Formulaire 2042C Pro : notice complète (2025)
Les frais vestimentaires sont-ils déductibles des impôts ?
Léna Cazenave
Diplômée d'un Master 2 en droit de la propriété intellectuelle de l'Université d'Aix-Marseille.
Sous la direction de Pierre Aïdan, docteur en droit et diplômé de Harvard.
Vous avez engagé des dépenses pour des vêtements de travail et vous vous demandez si vous pouvez les déduire des impôts ? Les frais vestimentaires sont déductibles des impôts sous certaines conditions. Découvrez quels frais sont concernés et les modalités de déduction.
Mini-Sommaire
Qui peut bénéficier des frais vestimentaires déductibles des impôts ?
Il existe plusieurs types de frais déductibles des impôts. Parmi eux, les dépenses vestimentaires supportées pour exercer son métier. Tous les contribuables qui engagent des frais vestimentaires pour l’acquisition de leur revenu peuvent bénéficier d’une déduction d’impôt à ce titre.
Quels sont les frais vestimentaires déductibles des impôts ?
Les frais vestimentaires déductibles des impôts sont admis seulement si les vêtements utilisés dans l’exercice de la profession se distinguent de ceux portés dans la vie courante. Voici quelques précisions.
Les frais vestimentaires déductibles des impôts pour les personnes physiques
Pour être déductibles des impôts, les dépenses vestimentaires engagées doivent être spécifiques à la profession. En clair, elles doivent correspondre à l’achat de vêtements spéciaux, non portés dans la vie courante. Sont admis en déduction :
- les robes de magistrats ou avocats ;
- les tenues de maîtres d’hôtel ;
- les combinaisons pour les moniteurs de ski ;
- les bleus de travail ;
- les chaussures de sécurité, etc.
À l’inverse, les vêtements de ville comme les tailleurs, les costumes, cravates, etc., ne répondent pas au caractère spécifique de la profession. Ces frais vestimentaires ne sont donc pas déductibles des impôts : c’est une dépense d’ordre personnel.
Pour que les frais vestimentaires soient déductibles des impôts, ces dépenses doivent respecter trois conditions :
- provenir directement de l’exercice de l’activité professionnelle ;
- être justifiées par des factures ;
- ne pas avoir déjà été couverts par un remboursement de l’employeur.
📌 À retenir : pour que les frais vestimentaires soient déductibles des impôts, il ne faut pas seulement que les vêtements soient portés au travail. Ils doivent être spécifiques à la profession et considérés comme des vêtements spéciaux.
Les frais vestimentaires déductibles des impôts pour les entreprises
Certains frais vestimentaires engagés pour les salariés peuvent être déduits fiscalement en charge du résultat de l'entreprise. Pour cela, ces dépenses doivent être engagées dans l’intérêt économique et financier de l’entreprise.
Les tenues professionnelles concernées sont tous les équipements de protection ou de travail spécifiques :
- bleus de travail ;
- vêtements isolants pour la manipulation de produits chimiques ou dangereux ;
- les équipements de protection individuelle (casque antibruit, masques, chaussures de sécurité, etc.) ;
- les vêtements de chantier, etc.
☝️ Bon à savoir : les vêtements achetés par l’employeur aux couleurs ou à la marque de l’entreprise peuvent également être déduits en charge également, car considérés comme des uniformes pour les employés.
Les frais de nettoyage sont-ils des frais vestimentaires déductibles des impôts ?
Les frais de nettoyage des vêtements de travail peuvent également être déductibles des impôts, au même titre que l’achat des vêtements de travail déductibles. Il est donc possible pour un contribuable de déduire ces frais professionnels en conservant le justificatif des factures de blanchissage.
Ces frais de nettoyage de vêtements professionnels ne peuvent être déduits des impôts s’il sont pris en charge par l’employeur de quelque façon que ce soit : prime de salissure ou remboursement des frais de blanchissage sur présentation de factures.
📝 À noter : si le salarié travaille dans un cadre sale ou insalubre, l’employeur est tenu de fournir et d’entretenir gratuitement les vêtements de travail nécessaires.
Comment calculer les frais vestimentaires déductibles des impôts ?
Par défaut, le service des impôts applique une déduction forfaitaire de 10 % pour couvrir les dépenses de frais professionnels courantes (frais de déplacement, frais de restauration, etc.). Si vous estimez que la déduction de 10 % ne couvre pas vos dépenses de frais professionnels, vous devez opter pour le calcul des frais réels.
Vous êtes alors tenu de rassembler les factures des frais vestimentaires déductibles des impôts, pour calculer le montant à déduire à ce titre. Il suffit d’additionner le total des dépenses réellement engagées.
Si vous lavez vos vêtements professionnels à votre domicile, vous pouvez déduire ces frais professionnels de manière forfaitaire, en prenant comme référence les tarifs appliqués par les blanchisseurs professionnels, et en conservant une trace du calcul effectué. Le service des impôts peut remettre en cause la déduction pratiquée s’il estime que le montant est surévalué.
Pour calculer les frais vestimentaires déductibles des impôts, vos dépenses doivent remplir les conditions suivantes :
- servir à votre activité professionnelle et être spécifiques ;
- être payées dans l'année concernée par la déclaration de revenus ;
- être justifiées (factures).
Comment déclarer les frais vestimentaires déductibles des impôts ?
Les frais vestimentaires déductibles des impôts sont à renseigner dans la partie 1 "Traitements, salaires, pensions, rentes", à la case 1AK. Vous devez y renseigner le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction.
Vous devez également joindre une note explicative en annexe pour détailler vos calculs pour les différents frais engagés dans l’année. Pour les frais vestimentaires, il convient d’indiquer les vêtements que vous avez dû acheter, et vos calculs concernant les frais de nettoyage, surtout si le blanchissage a été effectué à votre domicile.
📝 À noter : les factures et autres justificatifs d’achats servant au calcul ne sont pas à joindre à la déclaration de revenus. Vous devez cependant les conserver pendant une période de 3 ans, si l’administration fiscale vous les demande.
FAQ
Quels sont les frais réels déductibles des impôts ?
Les principaux frais réels déductibles des impôts sont : les frais de transport entre le domicile et le lieu de travail, les frais de repas, les frais de déplacements professionnels, les frais liés au télétravail, les frais vestimentaires, etc.
Les frais de coiffeur sont-ils déductibles des impôts ?
Les frais de coiffeur peuvent être déductibles des impôts, seulement si l’apparence physique est cruciale pour exercer l’activité professionnelle. Cela peut être le cas pour les comédiens, les danseurs professionnels, les acteurs, les présentateurs télévisés, etc. Des situations exceptionnelles peuvent également donner droit à la déduction, lorsque la dépense est directement liée à un événement exceptionnel dans le cadre professionnel.
Que peut-on déduire des impôts sans justificatif ?
Dans certains cas, il est possible d'opérer certaines déductions sur sa déclaration d’impôt sans avoir besoin de fournir de justificatif (pension versée à un ascendant, par exemple). Vous devez toutefois justifier des ressources insuffisantes de l’ascendant.
Principales sources législatives et réglementaires :
- BOI-BNC-BASE-40-60-60 - BOFIP-Impôts
- BOI-BNC-BASE-40-60-30 - BOFIP-Impôts
Note du document :
4,7 - 4 vote(s)
Léna Cazenave
Diplômée d'un Master 2 en droit de la propriété intellectuelle de l'Université d'Aix-Marseille.
Sous la direction de Pierre Aïdan, docteur en droit et diplômé de Harvard.Fiche mise à jour le
Vous souhaitez créer votre entreprise ?
Téléchargez notre guide gratuit sur la fiscalité
Ces articles pourraient aussi vous intéresser :
-
Pour déclarer vos revenus non salariés, vous devez utiliser le formulaire 2042C Pro. Découvrez comment le compléter facilement selon votre situation.
-
Cerfa 2735 : comment déclarer un don manuel en 2025 ?
Qu’est-ce que le Cerfa 2735 ? Comment le compléter pour déclarer un don manuel ou une somme d’argent en 2024 ? Toutes les étapes à suivre.Lire la suite -
Barème kilométrique 2025 : principe et calcul
Qu’est-ce que le barème kilométrique 2025 ? Comment calculer l’indemnité kilométrique 2025 ? Tout ce que vous devez savoir sur le barème kilométrique.Lire la suite -
TVA déductible : mode d’emploi
Une entreprise peut récupérer la TVA sur ses propres achats de biens et services. Conditions, délais… On vous explique tout sur la TVA déductible.Lire la suite -
Location meublée : quelle fiscalité en 2025 ?
En location meublée, la fiscalité obéit à des règles spécifiques. Quelle est l’imposition des revenus locatifs en location meublée ? Legalstart vous explique.Lire la suite -
Autoliquidation de TVA : comment ça marche ?