Les frais vestimentaires sont-ils déductibles des impôts ?

Vous avez engagé des dépenses pour des vêtements de travail et vous vous demandez si vous pouvez les déduire des impôts ? Les frais vestimentaires déductibles des impôts ne concernent pas toutes les tenues. Seuls les vêtements spécifiques à la profession, distincts de ceux portés dans la vie courante, ouvrent droit à déduction.

Quels vêtements de travail sont concernés ? Comment calculer le montant déductible et sur quelle case de la déclaration le reporter ? Découvrez les conditions, les modalités de calcul et la procédure de déclaration.

Qui peut bénéficier des frais vestimentaires déductibles des impôts ?

Il existe plusieurs types de charges déductibles des impôts. Parmi eux, les dépenses vestimentaires supportées pour exercer son métier. Tous les contribuables qui engagent des frais vestimentaires pour l’acquisition de leur revenu peuvent bénéficier d’une déduction d’impôt à ce titre.

En revanche, les micro-entrepreneurs (ou auto-entrepreneurs) ne peuvent pas déduire leurs frais vestimentaires poste par poste. Leur régime fiscal prévoit un abattement forfaitaire sur le chiffre d’affaires qui tient lieu de prise en compte de l’ensemble des charges, y compris les dépenses professionnelles vestimentaires. Pour déduire au réel, il faut relever d’un régime réel d’imposition.

Quels sont les frais vestimentaires déductibles des impôts ?

Les frais vestimentaires déductibles des impôts sont admis seulement si les vêtements utilisés dans l’exercice de la profession se distinguent de ceux portés dans la vie courante. Voici quelques précisions.

Les frais vestimentaires déductibles des impôts pour les personnes physiques

Pour être déductibles des impôts, les dépenses vestimentaires engagées doivent être spécifiques à la profession. En clair, elles doivent correspondre à l’achat de vêtements spéciaux, non portés dans la vie courante. Sont admis en déduction :

• les robes de magistrats ou avocats ;
• les tenues de maîtres d’hôtel ;
• les combinaisons pour les moniteurs de ski ;
• les bleus de travail ;
• les chaussures de sécurité, etc.

À l’inverse, les vêtements de ville comme les tailleurs, les costumes, cravates, etc., ne répondent pas au caractère spécifique de la profession. Ces frais vestimentaires ne sont donc pas déductibles des impôts : c’est une dépense d’ordre personnel.

Pour que les frais vestimentaires soient déductibles des impôts, ces dépenses doivent respecter trois conditions :

• provenir directement de l’exercice de l’activité professionnelle ;
• être justifiées par des factures ;
• ne pas avoir déjà été couverts par un remboursement de l’employeur.

Les frais vestimentaires déductibles des impôts pour les entreprises

Certains frais vestimentaires engagés pour les salariés peuvent être déduits fiscalement en charge du résultat de l'entreprise. Pour cela, ces dépenses doivent être engagées dans l’intérêt économique et financier de l’entreprise.

Les tenues professionnelles concernées sont tous les équipements de protection ou de travail spécifiques :

• bleus de travail ;
• vêtements isolants pour la manipulation de produits chimiques ou dangereux ;
• les équipements de protection individuelle (casque antibruit, masques, chaussures de sécurité, etc.) ;
• les vêtements de chantier, etc.

L’entreprise qui fournit ces équipements assume également leur entretien. Si le salarié prend en charge le nettoyage de ces tenues spécifiques, l’entreprise peut le rembourser via une prime de salissure.

Les frais de nettoyage sont-ils des frais vestimentaires déductibles des impôts ?

Les frais de nettoyage des vêtements de travail peuvent également être déductibles des impôts, au même titre que l’achat des vêtements de travail déductibles. Il est donc possible pour un contribuable de déduire ces frais professionnels en conservant le justificatif des factures de blanchissage.

Ces frais de nettoyage de vêtements professionnels ne peuvent être déduits des impôts s’il sont pris en charge par l’employeur de quelque façon que ce soit : prime de salissure ou remboursement des frais de blanchissage sur présentation de factures.

Comment calculer les frais vestimentaires déductibles des impôts ?

Par défaut, le service des impôts applique une déduction forfaitaire de 10 % pour couvrir les dépenses de frais professionnels courantes (frais de déplacement, frais de restauration, etc.). Le barème kilométrique est le plus connu de ces outils de calcul forfaitaire.

Si vous estimez que la déduction de 10 % ne couvre pas vos dépenses de frais professionnels, vous devez opter pour le calcul des frais réels.

Vous êtes alors tenu de rassembler les factures des frais vestimentaires déductibles des impôts, pour calculer le montant à déduire à ce titre. Il suffit d’additionner le total des dépenses réellement engagées.

Si vous lavez vos vêtements professionnels à votre domicile, vous pouvez déduire ces frais professionnels de manière forfaitaire, en prenant comme référence les tarifs appliqués par les blanchisseurs professionnels, et en conservant une trace du calcul effectué. Le service des impôts peut remettre en cause la déduction pratiquée s’il estime que le montant est surévalué.

Pour calculer les frais vestimentaires déductibles des impôts, vos dépenses doivent remplir les conditions suivantes :

• servir à votre activité professionnelle et être spécifiques ;
• être payées dans l'année concernée par la déclaration de revenus ;
• être justifiées (factures).

Comment déclarer les frais vestimentaires déductibles des impôts ?

Les frais vestimentaires déductibles des impôts sont à renseigner dans la partie 1 "Traitements, salaires, pensions, rentes", à la case 1AK. Vous devez y renseigner le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction.

Vous devez également joindre une note explicative en annexe pour détailler vos calculs pour les différents frais engagés dans l’année. Pour les frais vestimentaires, il convient d’indiquer les vêtements que vous avez dû acheter, et vos calculs concernant les frais de nettoyage, surtout si le blanchissage a été effectué à votre domicile.