La SASU est-elle plus avantageuse fiscalement que l’EURL ?

Les deux formes présentent des différences significatives. Le gérant majoritaire d’EURL relève du régime des travailleurs non-salariés (TNS) et ses dividendes dépassant 10 % du capital social sont soumis à des cotisations sociales. En SASU, les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations, ce qui modifie l’arbitrage. L’analyse complète dépend du niveau de rémunération, de l’activité et des objectifs patrimoniaux.

Peut-on cumuler CIR et autres crédits d’impôt en SASU ?

Oui, plusieurs dispositifs sont cumulables. Une SASU peut bénéficier simultanément du CIR et du CII (si PME), ainsi que de dispositifs liés à certaines zones (ZFU, QPV), sous réserve de remplir les conditions propres à chaque dispositif.

Faut-il attendre la clôture de l’exercice pour optimiser ?

Non. La plupart des leviers (arbitrage rémunération, décisions d’investissement, activation du CIR) se pilotent en cours d’exercice. Attendre la clôture réduit les marges de manœuvre. Un suivi régulier du résultat prévisionnel en cours d’année avec un expert-comptable permet d’ajuster les décisions au fil de l’eau.

Qu’est-ce que l’intégration fiscale en SASU ?

L’intégration fiscale (article 223 A du CGI) permet à une société mère détenant au moins 95 % du capital de ses filiales de consolider l’ensemble des résultats au niveau du groupe pour le calcul de l’IS. Ce dispositif intéresse les groupes disposant de plusieurs sociétés opérationnelles et n’est accessible que via une structure holding.

Fiches pratiques Gérer une entreprise Fiscalité de l'entreprise Quelles sont les meilleures stratégies d'optimisation fiscale en SASU ?

Quelles sont les meilleures stratégies d'optimisation fiscale en SASU ?

3 min

L'essentiel de l'article :

La SASU est soumise par défaut à l’impôt sur les sociétés (IS) : 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà (sous conditions). L’option pour l’impôt sur le revenu est possible mais limitée.
Le principal levier d’optimisation reste l’arbitrage entre rémunération du président et distribution de dividendes, à condition d’être à la fois président et actionnaire.
Les frais professionnels, les amortissements et les dispositifs comme le crédit d’impôt recherche (CIR) permettent de réduire la base imposable à l’IS.
La création d’une holding au-dessus de la SASU ouvre des mécanismes d’optimisation avancés (régime mère-fille, intégration fiscale) qui nécessitent un accompagnement spécialisé.
Chaque situation est différente : les leviers adaptés dépendent de votre niveau de rémunération, de votre bénéfice et de vos objectifs patrimoniaux.

Vous avez créé une SASU ou envisagez de le faire, et vous cherchez à réduire la charge fiscale de votre société sans prendre de risques ? La SASU présente un régime fiscal spécifique, structuré autour de l’impôt sur les sociétés, qui offre plusieurs points d’entrée pour alléger la note fiscale. Tout l'enjeu est désormais de repérer les options les plus rentables et les mieux adaptées à votre projet.

Quels sont les leviers d’optimisation fiscale en SASU ? Faut-il privilégier la rémunération ou les dividendes ? Le crédit d’impôt recherche est-il réellement accessible aux petites structures ? La holding est-elle une option rentable ? Legalstart fait le point sur les mécanismes concrets à votre disposition.

Optimisation fiscale en SASU : quel est le régime fiscal d’une SASU ?

Avant de déterminer comment optimiser sa fiscalité en SASU, il faut déterminer quelle fiscalité peut s’appliquer à votre société.

La SASU à l’IS : l’imposition par défaut

La SASU relève, par défaut, de l’impôt sur les sociétés (IS). C’est la société qui paie l’impôt sur ses bénéfices, et non l’associé unique à titre personnel. Ce fonctionnement est au cœur de la plupart des leviers d’optimisation fiscale disponibles pour les présidents de SASU.

En 2026, l’IS se décompose en deux taux :

Le taux réduit de 15 % s’applique sur les premiers 42 500 € de bénéfice, à condition que le chiffre d’affaires hors taxes soit inférieur à 10 millions d’euros et que le capital soit détenu à au moins 75 % par des personnes physiques.
Au-delà, le taux normal de 25 % s’applique.

La SASU à l’IR : dans quels cas est-ce accessible ?

L’option pour l’impôt sur le revenu (IR) est possible, mais encadrée. Elle est réservée aux SASU :

de moins de cinq ans ;
qui exercent une activité commerciale, industrielle, artisanale, libérale ou agricole ;
qui répondent à des critères de taille (moins de 50 salariés, chiffre d’affaires ou bilan inférieur à 10 millions d’euros).

L’option est valable cinq exercices au maximum.

Optimisation fiscale en SASU : comment optimiser la rémunération du président ?

L’arbitrage entre rémunération et dividendes est souvent présenté comme le premier levier d’optimisation fiscale en SASU. Il concerne uniquement le président qui est aussi associé unique : un président tiers ne perçoit pas de dividendes.

Rémunération du président : quel impact fiscal ?

Le président de SASU relève du régime des assimilés-salariés, mais uniquement à condition d’être effectivement rémunéré. Sans rémunération, il n’y a pas d’affiliation au régime général au titre du mandat.

Les charges sociales de la SASU liées à la rémunération du président sont déductibles du résultat imposable, ce qui réduit la base de l’IS. La rémunération est ensuite soumise à l’IR dans la catégorie des traitements et salaires chez le dirigeant.

Les dividendes en SASU : fiscalité et absence de cotisations

L’imposition des dividendes de votre SASU est particulière. En effet, ils ne sont pas soumis aux cotisations sociales, contrairement aux dividendes d’une EURL ou d’une SARL gérée par un gérant majoritaire. En 2026, ils sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 %, composé de 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu et de 18,6 % de prélèvements sociaux.

L’arbitrage entre rémunération et dividendes dépend de votre tranche marginale d’imposition, de votre bénéfice net, et de vos besoins en protection sociale. Il n’existe pas de règle universelle : la combinaison optimale varie d’un exercice à l’autre.

Critère	Rémunération	Dividendes
Charges sociales	Élevées	Aucune
Déductibilité IS	Oui	Non
Fiscalité chez le dirigeant	IR (TMI)	PFU 31,4 % en 2026 (ou barème IR sur option)
Protection sociale	Oui (si rémunéré)	Non
Conditions	Aucune	Président doit être aussi actionnaire

Optimisation fiscale en SASU : quels sont les frais déductibles pour réduire l’IS de votre SASU ?

Réduire la base imposable à l’IS passe aussi par une gestion rigoureuse des charges déductibles. Tout ce que vous dépensez dans l’intérêt de la société, et à condition de pouvoir le justifier, vient en déduction du résultat avant IS.

Les frais professionnels du président

Les frais professionnels du président de SASU couvrent notamment les frais de déplacement, les frais de repas en dehors des locaux, les frais de téléphone et d’équipement à usage professionnel, ainsi que les dépenses de formation.

Ces dépenses doivent correspondre à la réalité, être engagées dans l’intérêt de l’exploitation, et être appuyées par des justificatifs.

Véhicule, matériel et investissements amortissables

Les biens acquis par la SASU pour les besoins de son activité (matériel informatique, mobilier, véhicule) font l’objet d’un amortissement comptable et fiscal.

La charge d’amortissement annuelle vient réduire le résultat imposable. Pour les véhicules de tourisme, un plafond fiscal d’amortissement s’applique selon le niveau d’émission CO2 du véhicule (régime WLTP ou NEDC selon la date de réception). Un véhicule loué par la société mis à disposition du président constitue un avantage en nature soumis à charges sociales et IR.

Optimisation fiscale en SASU : le crédit d’impôt recherche

Le crédit d’impôt recherche (CIR) permet de récupérer une fraction des dépenses de recherche et développement engagées par votre SASU. Contrairement à une idée reçue, il n’est pas réservé aux grands groupes : toute entreprise soumise à l’IS ou à l’IR, quelle que soit sa taille, peut y prétendre, dès lors qu’elle engage des dépenses éligibles.

Le taux du CIR est de 30 % des dépenses éligibles jusqu’à 100 millions d’euros, et de 5 % au-delà. Les dépenses de personnel affecté à la R&D, les dotations aux amortissements des immobilisations utilisées, les frais de fonctionnement (calculés au taux forfaitaire de 40 % des dépenses de personnel depuis le 15 février 2025) et les dépenses de sous-traitance agréée entrent dans la base de calcul.

Si votre SASU est une PME au sens européen, le crédit d’impôt innovation (CII) complète le CIR pour les dépenses de conception de prototypes ou d’installations pilotes de nouveaux produits. Le taux est de 20 % sur les dépenses éligibles dans la limite de 400 000 €.

Optimisation fiscale en SASU : la holding

Quand les bénéfices de votre SASU dépassent vos besoins immédiats, une structure dite de holding en SASU permet d’optimiser la fiscalité des flux entre la société opérationnelle et une société mère. L’objectif principal : remonter les dividendes vers la holding avec une fiscalité très réduite, puis réinvestir ou capitaliser ces sommes.

Le régime mère-fille

Lorsque la holding détient au moins 5 % du capital de la SASU depuis plus de deux ans, les dividendes remontés vers la société mère sont exonérés d’IS à hauteur de 95 %. Seule une quote-part de frais et charges de 5 % est réintégrée dans le résultat imposable de la holding (articles 216 et 145 du CGI). Ce mécanisme est l’un des plus puissants en matière d’optimisation fiscale pour les structures qui génèrent des bénéfices importants.

Pour en apprendre plus sur ce régime, vous pouvez consulter l’article du site du Bofip à ce sujet.

Quand envisager la création d’une holding ?

La holding est pertinente lorsque vous avez des projets d’investissement ou de création d’autres sociétés, ou lorsque vous souhaitez capitaliser des bénéfices sans les distribuer immédiatement.

En revanche, sa mise en place engendre des coûts de structure (comptabilité supplémentaire, formalités de création) et des contraintes juridiques qui doivent être évalués au regard des gains escomptés.

Les autres dispositifs d’optimisation fiscale en SASU

CFE et CVAE : ce que vous payez vraiment

Votre SASU est soumise à la cotisation foncière des entreprises (CFE), sauf durant l’année civile de sa création, où elle est totalement exonérée. Le montant dépend de la valeur locative des biens utilisés et de la délibération de la commune.

La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) est maintenue jusqu’en 2030 (suppression reportée par la LOI n°2025-127 du 14 février 2025). Son seuil de déclaration est fixé à un chiffre d’affaires supérieur à 152 500 € HT.

Report des déficits : ne pas laisser de pertes inutilisées

Si votre SASU dégage un déficit, celui-ci peut être reporté en avant sur les exercices suivants, sans limite de durée, dans la limite de 1 million d’euros par an plus 50 % du bénéfice excédant ce seuil (article 209 I du CGI). Le report en arrière (carry-back) est limité au bénéfice de l’exercice précédent et plafonné à 1 million d’euros.

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FAQ

La SASU est-elle plus avantageuse fiscalement que l’EURL ?

Les deux formes présentent des différences significatives. Le gérant majoritaire d’EURL relève du régime des travailleurs non-salariés (TNS) et ses dividendes dépassant 10 % du capital social sont soumis à des cotisations sociales. En SASU, les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations, ce qui modifie l’arbitrage. L’analyse complète dépend du niveau de rémunération, de l’activité et des objectifs patrimoniaux.
Peut-on cumuler CIR et autres crédits d’impôt en SASU ?

Oui, plusieurs dispositifs sont cumulables. Une SASU peut bénéficier simultanément du CIR et du CII (si PME), ainsi que de dispositifs liés à certaines zones (ZFU, QPV), sous réserve de remplir les conditions propres à chaque dispositif.
Faut-il attendre la clôture de l’exercice pour optimiser ?

Non. La plupart des leviers (arbitrage rémunération, décisions d’investissement, activation du CIR) se pilotent en cours d’exercice. Attendre la clôture réduit les marges de manœuvre. Un suivi régulier du résultat prévisionnel en cours d’année avec un expert-comptable permet d’ajuster les décisions au fil de l’eau.
Qu’est-ce que l’intégration fiscale en SASU ?

L’intégration fiscale (article 223 A du CGI) permet à une société mère détenant au moins 95 % du capital de ses filiales de consolider l’ensemble des résultats au niveau du groupe pour le calcul de l’IS. Ce dispositif intéresse les groupes disposant de plusieurs sociétés opérationnelles et n’est accessible que via une structure holding.

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