Comment se verser des dividendes en SASU ?

Si vous vous demandez comment sortir de l'argent de votre SASU en utilisant les dividendes, sachez que vous devez respecter certaines conditions. Pour se verser des dividendes en SASU, il faut que le résultat annuel de la société soit bénéficiaire. Ensuite, l’actionnaire unique de la SASU doit prendre la décision de distribuer tout ou partie des bénéfices dans les 6 mois qui suivent la clôture de l’exercice comptable. Sa décision doit être consignée dans le registre des décisions de l’associé unique. Le versement de dividendes est soumis à imposition.

Est-il possible de verser des dividendes de SASU à une personne morale ?

Oui, il est possible de verser les dividendes d’une SASU à une personne morale, dès lors que cette personne morale est l’actionnaire unique de la SASU.

Quel est le taux d’imposition des dividendes de SASU ?

Par principe, le taux d’imposition des dividendes de SASU est de 31,4 %. Ce taux correspond au prélèvement forfaitaire unique (PFU). Mais si l’actionnaire unique de la SASU opte pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu, alors le taux d’imposition des dividendes sera de 18,6 % au titre des prélèvements sociaux + le taux du barème progressif.

Quel est le montant maximum de dividendes en SASU ?

Il n'existe pas de montant maximum fixé par la loi pour la distribution de dividendes en SASU. Cependant, l'associé unique ne peut procéder au versement de dividendes que si les conditions suivantes sont réunies : l'exercice comptable est bénéficiaire ; la dotation obligatoire à la réserve légale a été effectuée ; la distribution est décidée par l’associé unique et consignée dans le registre de ses décisions ; les dividendes sont mis en paiement dans un délai maximal de 9 mois après la clôture de l’exercice.

Quel est le montant de l'abattement sur les dividendes en SASU ?

L'abattement sur les dividendes en SASU est de 40 %. Cependant, il ne s'applique que si l'associé unique a opté pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu et a donc renoncé à la flat tax.

Fiches pratiques Créer une entreprise SASU Comment fonctionne l’imposition des dividendes en SASU ? Guide 2026

Comment fonctionne l’imposition des dividendes en SASU ? Guide 2026

4 min

L’essentiel de l’article :

Par défaut, les dividendes perçus par un associé unique personne physique sont imposés au PFU de 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.
Vous pouvez opter pour le barème progressif, avec un abattement de 40 %. C’est surtout intéressant pour les foyers peu imposés. Pour les revenus de 2026 et des années suivantes, ce choix n’est plus définitif.
Les dividendes de SASU ne supportent jamais de cotisations sociales, quel que soit leur montant.
Pour distribuer, il faut des comptes approuvés, un bénéfice distribuable après la dotation à la réserve légale et une décision de l’associé unique dans les 6 mois qui suivent la clôture.
Si l’associé unique est une société, le régime mère-fille ne laisse que 5 % des dividendes imposables à l’IS, et 1 % en cas d’intégration fiscale.
Le bon réflexe : faites une simulation avant de choisir entre flat tax et barème.

Vous souhaitez procéder à la création d'une SASU ou vous avez déjà créé votre SASU ? Vous devez alors savoir que lorsque celle-ci réalise suffisamment de bénéfices, vous avez la possibilité - en tant qu’associé unique - de vous verser des dividendes. Cependant, ce versement de dividendes en SASU est soumis à certaines conditions et à une fiscalité particulière.

Vous vous demandez à quoi correspondent les dividendes en SASU ? Comment mettre en œuvre la distribution des dividendes en SASU ? Quelle est l’imposition sur les dividendes en SASU ? Legalstart vous répond.

Qu’est-ce que les dividendes en SASU ?

Dividendes de SASU : définition

Quelle est la définition d'un dividende ? Chaque année, la SASU réalise un résultat et il faut procéder à l'affectation de ce résultat. Lorsque le résultat est positif, la société réalise un bénéfice. Dans ce cas, l’associé unique de la SASU peut décider de le mettre en réserve, d’effectuer un report à nouveau ou de le distribuer sous forme de dividendes.

Il est important de préciser que le versement de dividendes n’est pas obligatoire.

Les dividendes sont une manière parmi d’autres de se rémunérer en SASU. En effet, l’associé unique peut également se verser un salaire pour ses fonctions de dirigeant de SASU, ce qui lui permet de bénéficier de droits sociaux comparables à ceux d’un salarié.

De plus, l’associé peut cumuler des dividendes et un salaire en SASU.

Toutefois, fiscalement, les dividendes ne sont pas assimilés à une rémunération à l’instar d’un salaire. Il s’agit de capitaux mobiliers. C’est pourquoi, le régime d’imposition des dividendes en SASU, comme pour n’importe quelle société, est spécifique.

Les dividendes sont en général versés une fois par an, à la fin de l’exercice comptable, lorsque les comptes annuels ont été approuvés.

Qui décide du versement des dividendes en SASU ?

C’est l’associé unique qui décide du versement de dividendes et de la date de versement de ceux-ci. On parle souvent de PV d’assemblée générale de SASU, mais en pratique, la SASU étant une société unipersonnelle, l’associé unique prend la décision seul. On parle de décision de l’associé unique (DAU).

L’associé unique dispose de 6 mois à compter de la clôture de l’exercice comptable pour prendre la décision de distribuer le bénéfice en dividendes ou non.

Les conditions pour distribuer des dividendes en SASU

Il existe certaines conditions pour pouvoir se verser des dividendes :

les comptes annuels doivent être approuvés (article L232-12 du Code de commerce) ;
avoir procédé à la libération du capital ;
le bénéfice doit également être distribuable. Pour que le bénéfice soit distribuable, il est exigé que celui-ci couvre les éventuelles pertes antérieures, après la dotation obligatoire à la réserve légale (5 % du bénéfice au moins, jusqu’à ce que cette réserve atteigne 10 % du capital social) (article L232-10 du Code de commerce).

Imposition des dividendes en SASU : l’option pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu

Concernant la SASU et les dividendes, l’imposition peut se faire selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu (IR).

Lorsque l’actionnaire opte pour ce mode d’imposition des dividendes de SASU, le montant des dividendes apparaît dans sa déclaration de revenus en tant que capitaux mobiliers. Ils viennent alors s’ajouter aux autres sources de revenus du foyer fiscal et le barème progressif de l’impôt s’applique normalement.

Par exemple, le barème 2026 sur les revenus 2025, pour une part de quotient familial, est le suivant :

11 % de 11.601 à 29.579 € ;
30 % de 29.580 à 84.577 € ;
41 % de 84.578 € à 181.917 € ;
45 % au-delà de 181.917 €.

Le montant des dividendes doit être renseigné dans la case 2DC. L’actionnaire unique doit également cocher la case 2OP pour bénéficier du taux progressif.

L’imposition des dividendes de la SASU au barème progressif permet à l’actionnaire unique de bénéficier d’un abattement de 40 % sur le montant brut des dividendes si les deux conditions suivantes sont respectées :

la distribution résulte d’une décision régulière de l’organe compétent, c’est-à-dire, en SASU, d’une décision de l’associé unique (article 158 du Code général des impôts) ;
la SASU est une société française ou une société ayant son siège en Union européenne ou dans un État ayant conclu avec la France un accord en vue d'éviter les doubles impositions.

De plus, l’actionnaire unique de la SASU peut déduire de son revenu imposable une fraction de CSG égale à 6,8 % du montant des dividendes. Pour cela, il doit indiquer dans la case 2BH le montant des revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux.

L’option pour le barème progressif peut donc être intéressante. Toutefois, cela peut conduire à un changement de tranche d’imposition pour l’actionnaire unique qui peut être plus lourd que le PFU. Par conséquent, l’option pour le barème progressif est avantageuse si le taux d’imposition du foyer fiscal est inférieur à 12,8 %.

Par ailleurs, il est important de noter que l’option pour l’imposition des dividendes d’une SASU à l’impôt sur le revenu est globale. Cela signifie que l’actionnaire unique va voir l’ensemble de ses revenus de capitaux mobiliers imposés selon ce mode. Il n’est donc pas possible d’avoir certains capitaux mobiliers imposés à la flat tax et les autres au taux progressif. Elle reste irrévocable pour les revenus de 2025 et des années antérieures. Pour les revenus de 2026 et des années suivantes, cette option n’est plus irrévocable : il est possible d’y renoncer dans le délai de réclamation ou en cours de contrôle si elle s’avère défavorable.

C’est pourquoi, il est préférable de faire des simulations pour savoir quel régime d’imposition des dividendes de SASU est le plus avantageux. Il faut également penser à envisager les années à venir, si le montant des dividendes augmente significativement avec le développement de l’entreprise.

Quelle est l'imposition des dividendes en SASU pour une personne morale ?

Si l’associé unique de la SASU est une personne morale, les règles d’imposition des dividendes diffèrent.

Imposition des dividendes d'une SASU détenue par une personne morale : le régime mère-fille

La personne morale qui détient la SASU peut bénéficier d’une exonération d’impôt sur les dividendes de 95 % si :

elle détient au moins 5 % des actions (en SASU, la personne morale détient 100 % des actions donc la condition est automatiquement remplie) ;
elle a détenu les actions pendant au moins 2 ans.

Par conséquent, dans le cadre de ce régime d’imposition dit mère-fille, la personne morale qui détient la SASU (la société mère) n’est imposée à l’impôt sur les sociétés que sur une quote-part de frais et charges égale à 5 % des dividendes (article 216 du Code général des impôts) que lui verse la SASU (la société fille).

Imposition des dividendes d'une SASU détenue par une personne morale : l'intégration fiscale

D’autre part, il existe l’option de l’intégration fiscale qui permet de ramener à 1 % la quote-part de frais et charges réintégrée sur les dividendes perçus par la société qui détient la SASU. Il est alors nécessaire de respecter plusieurs conditions :

toutes les sociétés du groupe sont assujetties à l’IS et imposables en France ;
les dates des exercices comptables des différentes structures sont identiques ;
le capital social de la société mère est détenu par une autre personne morale à moins de 95 %.

Comment calculer l’imposition des dividendes d’une SASU ?

Pour connaître le coût d’imposition des dividendes en SASU, il faut procéder comme suit pour la flat tax :

Par exemple, si l’actionnaire distribue 10.000 € de dividendes, il devra s’acquitter de 3.140 € de flat tax.

Le calcul est un petit peu plus complexe si l’actionnaire unique de la SASU a opté pour le barème progressif. Il faut alors procéder comme suit :

appliquer l’abattement de 40 % ;
appliquer les taux du barème progressif ;
appliquer la déduction de CSG de 6,8 % ;
ajouter les prélèvements sociaux.

Si on reprend notre exemple de versement de dividendes en SASU de 10.000 €, avec le barème progressif, on obtient :

4.000 € d’abattement (10.000 x 0,40), soit une base de calcul de 6.000 € (10.000 - 4.000) ;
si taux progressif de 11 %, alors on obtient : 660 € ;
la CSG déductible est de 680 € (10.000 x 6,8 / 100) et, déduite du revenu imposable, elle réduit l’impôt de 74,80 € (680 x 11 / 100) ;
les prélèvements sociaux sont de 1.860 € (10.000 x 18,6 / 100).

Par conséquent, le coût de l’imposition des dividendes de la SASU s'élève dans ce cas à 2.445,20 €, soit 660 - 74,80 + 1.860.

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FAQ

Comment se verser des dividendes en SASU ?

Si vous vous demandez comment sortir de l'argent de votre SASU en utilisant les dividendes, sachez que vous devez respecter certaines conditions. Pour se verser des dividendes en SASU, il faut que le résultat annuel de la société soit bénéficiaire. Ensuite, l’actionnaire unique de la SASU doit prendre la décision de distribuer tout ou partie des bénéfices dans les 6 mois qui suivent la clôture de l’exercice comptable. Sa décision doit être consignée dans le registre des décisions de l’associé unique.

Le versement de dividendes est soumis à imposition.
Est-il possible de verser des dividendes de SASU à une personne morale ?

Oui, il est possible de verser les dividendes d’une SASU à une personne morale, dès lors que cette personne morale est l’actionnaire unique de la SASU.
Quel est le taux d’imposition des dividendes de SASU ?

Par principe, le taux d’imposition des dividendes de SASU est de 31,4 %. Ce taux correspond au prélèvement forfaitaire unique (PFU). Mais si l’actionnaire unique de la SASU opte pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu, alors le taux d’imposition des dividendes sera de 18,6 % au titre des prélèvements sociaux + le taux du barème progressif.
Quel est le montant maximum de dividendes en SASU ?
Il n'existe pas de montant maximum fixé par la loi pour la distribution de dividendes en SASU. Cependant, l'associé unique ne peut procéder au versement de dividendes que si les conditions suivantes sont réunies :
- l'exercice comptable est bénéficiaire ;
- la dotation obligatoire à la réserve légale a été effectuée ;
- la distribution est décidée par l’associé unique et consignée dans le registre de ses décisions ;
- les dividendes sont mis en paiement dans un délai maximal de 9 mois après la clôture de l’exercice.
Quel est le montant de l'abattement sur les dividendes en SASU ?

L'abattement sur les dividendes en SASU est de 40 %. Cependant, il ne s'applique que si l'associé unique a opté pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu et a donc renoncé à la flat tax.

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