Abattement auto-entrepreneur : comment ça marche ?

Le statut de micro-entrepreneur (aussi appelé statut d'auto-entrepreneur) présente de nombreux avantages pour le lancement d'un projet. En effet, il permet notamment de bénéficier d'un régime fiscal réputé pour être avantageux, notamment avec le mécanisme de l'abattement auto-entrepreneur réalisé sur le chiffre d'affaires. 

Le taux de l'abattement pour un auto-entrepreneur varie selon le type d’activité. Vous vous demandez comment profiter de l'abattement auto-entrepreneur pour vos impôts et comment le calculer ? Legalstart vous répond : le fonctionnement de cet avantage fiscal n’aura bientôt plus de secrets pour vous !

En quoi consiste l'abattement en auto-entrepreneur ?

Le statut d'auto-entrepreneur est un statut particulièrement avantageux pour lancer votre entreprise. En effet, le régime fiscal de l'auto-entrepreneur, appelé régime micro-fiscal, est connu pour vous permettre de bénéficier d'obligations allégées. Vous n’avez, par exemple, qu’à déclarer le montant de votre chiffre d’affaires annuel hors taxes aux impôts. 

Un autre avantage de ce régime est que vous pouvez profiter d'un abattement automatique de vos charges. Cet abattement a été mis en place dans le but de faciliter la prise en compte des dépenses liées à votre activité. 

Cet abattement auto-entrepreneur consiste à déduire automatiquement un taux forfaitaire de charges du chiffre d'affaires que vous déclarez. De ce fait, vous n'avez pas à calculer vos frais réels, ni à conserver des notes de frais.

En pratique, au lieu de calculer vos charges et de venir les imputer sur le montant de votre chiffre d'affaires comme dans une entreprise classique, cet abattement est directement appliqué lors de votre déclaration. Vous n’êtes donc imposé que sur une fraction de votre chiffre d'affaires et non sur la totalité de vos revenus. Le taux de l'abattement varie selon le type d'activité que vous exercez.

Qui peut bénéficier de l'abattement pour les auto-entrepreneurs ?

Par principe, tous les auto-entrepreneurs sont concernés par l'application de cet abattement sur leur chiffre d'affaires, tant que vous ne dépassez pas les plafonds du statut d'auto-entrepreneur :

• 700 € pour une activité commerciale et d’hébergement ;
• 700 € pour une activité libérale ou de prestation de services. 

Attention toutefois : en matière de paiement d’impôts, les auto-entrepreneurs ont la possibilité d'opter pour le versement forfaitaire libératoire. Lorsque cette option est choisie, l'imposition de l'auto-entrepreneur est réalisée en même temps que le prélèvement des cotisations sociales auprès de l’Urssaf. Elle se fait à un taux spécifique appliqué sur le CA HT. Puis le prélèvement est effectué directement sur le chiffre d'affaires, ce qui implique qu'il n'y a alors plus d'abattement auto-entrepreneur à appliquer.

Quel est le taux de l'abattement pour un auto-entrepreneur ?

Le taux de l'abattement auto-entrepreneur dépend de l'activité exercée. À compter du 1er janvier 2025, pour une déclaration en 2026, les taux sont les suivants :

Il existe un minimum d'abattement qui est de 305 euros. Il est doublé en cas de double activité du micro-entrepreneur.

Focus sur l'abattement pour les activités commerciales

Pour les activités de vente de marchandises, l'abattement auto-entrepreneur est particulièrement avantageux avec un taux de 71 %. Seuls 29 % de votre chiffre d'affaires seront soumis à l'impôt sur le revenu.

Les activités concernées sont :

• le commerce ;
• la vente de produits physiques ;

• la fourniture de logement (hôtellerie, appartement, maison, hors tourisme).

Focus sur l'abattement pour les prestations de services

L’abattement d’un auto-entrepreneur en prestation de services est de 50 %. La moitié de votre chiffre d'affaires ne sera donc pas imposée.

Les activités concernées par l’abattement auto-entrepreneur BIC sont notamment :

• les prestations d'artisanat ;
• les services aux particuliers et aux entreprises ;
• la restauration rapide.

Focus sur l'abattement pour les professions libérales

Pour les professions libérales relevant des BNC, l'abattement micro BNC est de 34 %. Ce taux est moins avantageux que pour les autres catégories d'activité, car les charges sont souvent moins élevées. Cela permet tout de même une réduction significative de la base imposable.

Les activités concernées sont :

• les professions médicales et paramédicales ;
• les experts-comptables ;
• les consultants ;
• les activités d'enseignement, etc.

Focus sur l'activité de location de meublés de tourisme

À compter du 1er janvier 2025 (à déclarer en 2026), les revenus issus de la location de meublés de tourisme bénéficient d'une nouvelle réglementation. Les auto-entrepreneurs exerçant une activité de location de meublés de tourisme pourront bénéficier d'un abattement auto-entrepreneur de :

• meublés de tourisme classés et chambres d’hôtes : taux d’abattement de 50 % (contre 71 % en 2024) ;
• meublés de tourisme non classés : taux d’abattement de 30 % (contre 50 % en 2024).

Comment est calculé l'impôt sur le revenu en cas d'abattement d'auto-entrepreneur ?

Après avoir appliqué cet abattement auto-entrepreneur pour frais professionnels, vous obtenez le résultat imposable de l'auto-entreprise. Ce résultat est imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

En pratique, sachez que vous n'avez pas besoin de réaliser ces calculs et qu'il vous suffit d'inscrire votre chiffre d'affaires annuel directement sur votre déclaration d'impôt sur le revenu.

Exemple : un auto-entrepreneur exerce une activité de vente de marchandises et réalise un chiffre d'affaires annuel de 60.000 €. Il applique l'abattement de 71 % directement sur son chiffre d'affaires et obtient son résultat imposable, qui est donc de 17.400 €. C'est ce montant qui sera ensuite soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Pour bien comprendre le fonctionnement de l'abattement auto-entrepreneur, voyons ensemble les étapes du calcul :

1. Déterminer votre chiffre d'affaires annuel ;
2. Appliquer le taux d'abattement correspondant à votre activité ;
3. Calculer votre bénéfice imposable.

Déterminer votre chiffre d'affaires annuel

La première étape consiste à faire le total de toutes vos recettes encaissées pendant l'année civile. Ce montant constitue votre chiffre d'affaires annuel, sur lequel sera appliqué l'abattement.

Appliquer le taux d'abattement correspondant à votre activité

Une fois votre chiffre d'affaires déterminé, appliquez le taux d'abattement correspondant à votre activité :

• 71 % pour la vente de marchandises ;
• 50 % pour les prestations de services BIC et meublés de tourisme classés ;
• 34 % pour les activités libérales BNC ;
• 30 % pour la location de meublés de tourisme non classés. 

La formule est la suivante :

En 2024, elle perçoit 18.000 € de prestations de design graphique et 12.000 € de ventes d’illustrations. Sur sa déclaration fiscale de 2025, elle devra distinguer ces deux types de revenus dans les cases correspondantes. Pour son activité libérale, elle bénéficie d'un abattement de 34 % (soit 6.120 €), tandis que ses ventes profitent d'un abattement de 71 % (8.520 €). Au total, l'abattement s'élève à 14.640 €, ramenant son revenu imposable à 15.360 € pour l'ensemble de son activité. C’est ce montant-là qui sera ensuite soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Calculer votre revenu imposable

Le revenu imposable est obtenu en soustrayant l'abattement de votre chiffre d'affaires hors taxes. La formule est la suivante :

Ce résultat est imposé au barème progressif de l’impôt sur le revenu. 

En pratique, sachez que vous n’avez pas besoin de réaliser ces calculs et qu’il vous suffit d’inscrire votre chiffre d'affaires annuel directement sur votre déclaration d’impôt sur le revenu.

Comment bénéficier de l'abattement pour auto-entrepreneur ?

Bénéficier de l'abattement auto-entrepreneur est simple car il s'applique automatiquement si vous relevez du régime micro-fiscal. Voici les étapes à suivre pour en profiter :

1. vérifier que vous relevez bien du régime micro-fiscal ;
2. déclarer votre chiffre d'affaires à l’Urssaf.

Vérifier que vous relevez bien du régime micro-fiscal

Par défaut, tous les auto-entrepreneurs relèvent du régime micro-fiscal. Ce régime s'applique automatiquement si :

• vous n'avez pas opté pour le versement libératoire ;
• vous n'avez pas choisi le régime réel d'imposition.

Déclarer votre chiffre d'affaires à l'Urssaf

La déclaration de votre chiffre d'affaires est obligatoire, même si vous n'avez réalisé aucune recette. Cette déclaration se fait :

• mensuellement ou trimestriellement ;
• en ligne sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr. 

Le calcul de l’abattement auto-entrepreneur par l’Urssaf est fait automatiquement. Vous devez simplement cocher la case qui correspond à votre type d’activité lors de votre déclaration.

FAQ

Qu'est-ce que le montant après abattement pour un auto-entrepreneur ?

Le montant après abattement correspond au bénéfice ou revenu imposable de votre activité. C'est le résultat de votre chiffre d'affaires moins l'abattement forfaitaire. Ce montant est intégré à vos autres revenus pour le calcul de l'impôt sur le revenu au barème progressif.

Peut-on déduire des frais professionnels en micro-entreprise ?

Non, en régime micro-entreprise, vous ne pouvez pas déduire vos frais professionnels réels. L'abattement forfaitaire remplace cette déduction. Si vos charges réelles sont importantes, le régime réel d'imposition peut être plus avantageux.

Qu'est-ce que le versement libératoire en micro-entreprise ?

Le versement libératoire est une option permettant de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales. Il consiste en un prélèvement forfaitaire sur votre chiffre d'affaires. Cette option est accessible sous conditions de revenus du foyer fiscal. 

Principales sources législatives et réglementaires :

• article 50-0 - Code général des impôts
• article 151-0 - Code général des impôts
• articles 302 septies A bis à 302 septies A ter - Code général des impôts