Quelles sont les charges d’un auto-entrepreneur en 2026 ?

En 2026, les charges d’un auto-entrepreneur correspondent au montant des cotisations sociales dont le taux dépend de la nature de l’activité. À ces cotisations sociales, viennent s’ajouter la cotisation foncière des entreprises (CFE) et l’impôt sur le revenu selon le barème progressif. D’autres charges peuvent être assumées par un auto-entrepreneur en fonction de son activité.

Quels frais sont déductibles pour un auto-entrepreneur ?

Dans le régime de l’auto-entreprise, aucun frais professionnel n’est déductible du chiffre d’affaires, que ce soit pour les cotisations sociales ou pour le calcul de l’impôt. L’administration applique un abattement forfaitaire automatique, selon la nature de l’activité (71 %, 50 % ou 34 %), censé couvrir les charges.

Est-ce qu'un auto-entrepreneur peut déduire les frais de débours ?

Oui, à condition de respecter certaines règles précises. Les frais de débours (ex : frais engagés au nom et pour le compte du client) ne sont pas inclus dans le chiffre d’affaires s’ils sont bien documentés, avec une autorisation écrite du client et des justificatifs au nom de ce dernier.

Quels sont les frais réels de l’auto-entrepreneur ?

Les frais réels n’existent pas pour un auto-entrepreneur. En effet, l’administration fiscale ne permet pas à un auto-entrepreneur de déduire ses charges réelles. Un abattement fiscal forfaitaire est cependant appliqué pour compenser la non-déductibilité des charges en micro-entreprise. Il est possible de déduire les frais de débours du chiffre d’affaires encaissé sous certaines conditions.

Auto-entrepreneur et frais kilométriques : comment ça marche ?

Les frais de déplacement ne sont pas des charges professionnelles déductibles pour un auto-entrepreneur. Il n’est pas possible de les inclure dans les frais de débours. Par conséquent, les frais kilométriques restent à la charge de l’auto-entrepreneur, sauf s’ils les incluent dans ses tarifs de manière forfaitaire. Cependant, cela risque de faire augmenter son chiffre d’affaires et donc l’assiette de l’impôt.

Fiches pratiques Créer une entreprise Auto-entrepreneur Peut-on déduire ses frais professionnels en auto-entrepreneur ?

Peut-on déduire ses frais professionnels en auto-entrepreneur ?

3 min

L'essentiel de l'article :

En micro-entreprise, les frais professionnels auto-entrepreneur ne sont pas déductibles du chiffre d’affaires. L’administration applique un abattement forfaitaire censé couvrir l’ensemble des charges.
Le taux d’abattement forfaitaire dépend de l’activité : 71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations de services BIC, 34 % pour les activités libérales BNC.
Si vous avez opté pour le versement libératoire, l’impôt est prélevé directement sur le chiffre d’affaires, sans abattement distinct.
Les frais de débours sont la seule exception : avancés pour le compte d’un client avec mandat écrit préalable et refacturés à l’euro près, ils n’entrent pas dans le chiffre d’affaires.
Quand les charges réelles dépassent durablement l’abattement, changer de statut ou de régime peut devenir pertinent.

Les frais professionnels en auto-entrepreneur soulèvent souvent des interrogations, surtout lorsqu’on décide de devenir auto-entrepreneur. Le régime de la micro-entreprise reste l’un des cadres les plus simples pour démarrer, mais ses règles en matière de charges professionnelles sont radicalement différentes de celles d’une société classique.

Peut-on déduire ses frais professionnels en auto-entrepreneur ? Comment fonctionne l’abattement forfaitaire ? Qu’est-ce que les frais de débours ? Legalstart vous explique tout.

En ce qui concerne les auto-entrepreneurs, la déduction des frais obéit à des règles spécifiques du fait du régime de la micro-entreprise.

Principe : la non-déductibilité des frais professionnels de l’auto-entrepreneur

En principe, en tant qu’entrepreneur, le remboursement des frais n’est pas possible.

En effet, le micro-entrepreneur relève du régime fiscal de la micro-entreprise. Par conséquent, il est imposé sur son chiffre d’affaires encaissé. Ici, peu importe le montant des charges.

📝 À noter : une manière de contourner cette règle de non-déduction des frais en micro-entreprise consiste à inclure les frais de déplacement en auto-entrepreneur et autres frais professionnels dans vos prix de manière forfaitaire. Dans ce cas, ce sont vos clients qui assument ces charges. Cependant, cela a pour conséquence d’augmenter vos prix, votre chiffre d’affaires, et en conséquence, la base de calcul de votre imposition. Il convient donc de prévoir une marge pour que cela reste rentable.

La déduction forfaitaire des frais professionnels de l’auto-entrepreneur

Si en auto-entreprise, la déduction des frais réels n’est pas possible, c’est parce qu’un système d’abattement forfaitaire a été mis en place pour le régime micro-BIC et le régime micro-BNC.

Ainsi, l’administration fiscale applique automatiquement un taux d’abattement fiscal sur le montant de votre chiffre d’affaires encaissé, ce qui est censé venir compenser vos différents frais.

Comment fonctionne l’abattement fiscal en micro-entreprise ?

Il s’agit là d’une spécificité du régime micro. Pour plus de simplicité, et alléger les obligations comptables pour les auto-entrepreneurs, les frais professionnels font l’objet d’un abattement forfaitaire. Il n’est donc pas nécessaire de pouvoir justifier du lien direct entre les dépenses et l’exploitation de l’activité pour pouvoir avoir, en micro-entreprise, des charges déductibles.

Les modalités de mise en application de cet abattement fiscal dépendent de si vous avez opté ou non pour le versement libératoire de l’impôt.

Vous avez pris l’option pour le versement libératoire

En tant qu’auto-entrepreneur, vous avez la possibilité d’opter pour le versement libératoire. Cela signifie que vous réglez votre impôt sur le revenu au titre de votre activité au moment de votre déclaration de chiffre d’affaires à l’URSSAF et du paiement de vos cotisations sociales. Vous vous acquittez alors de vos impôts et de cotisations sociales en même temps, en un seul prélèvement.

Dans ce cas, il n’y a pas d’abattement forfaitaire à proprement parler puisque le taux de prélèvement de l’impôt est particulièrement bas. Ce pourcentage est appliqué directement sur le chiffre d'affaires, en plus du taux de cotisations sociales.

Type d’activité exercée	Taux appliqué sur le CA
Activité de vente de marchandises	13,3 % (1 % d’IR et 12,3 % de cotisations sociales)
Activité de vente de prestation de services (BIC)	22,9 % (1,7 % d’IR et 21,2 % de cotisations sociales)
Activité libérale (BNC)	27,8 % (2,2 % d’IR et 25,6 % de cotisations sociales)

📝 À noter : les taux de cotisations sociales et d'ACRE augmentent à compter du 1ᵉʳ juillet 2024.

Pour les auto-entreprises en libéral (BNC) créées avant 2018 ou relevant de la Cipav :

le taux de cotisation sociale augmente de 21,20 % à 23,20 % ;
le taux de l'ACRE augmente de 10,60 % à 11,60 %.

Pour les auto-entreprises en libéral (BNC) créées après 2018 :

le taux de cotisation sociale augmente progressivement de 21,10 % à 26,10 % du 1ᵉʳ juillet 2024 au 1ᵉʳ janvier 2026 ;
le taux de l'ACRE augmente progressivement de 10,55 % à 13,05 % du 1ᵉʳ juillet 2024 au 1ᵉʳ janvier 2026.

Le recours à la facturation de frais de débours par l’auto-entrepreneur

Pour un auto-entrepreneur, les frais professionnels peuvent également entrer dans une catégorie particulière appelée les frais de débours. Ces frais de débours correspondent aux dépenses engagées pour le compte d’un client et facturées à son nom.

Pour pouvoir être déduit du chiffre d’affaires, et donc ne pas être pris en compte pour le calcul de l’impôt sur le revenu, les frais de débours de l’auto-entrepreneur doivent remplir plusieurs conditions

Avoir un accord écrit du client. Le mandat de débours précise la demande de réaliser un achat ainsi que le budget alloué.
Faire établir la facture au nom du client que vous réglerez à partir de votre compte professionnel. Une copie de la facture doit être remise au client.
Conserver les factures établies au nom du client.
Demander le remboursement à la fin de votre mission. Le remboursement doit être fait pour le montant exact de la facture établie au nom du client et payé par vos soins. Vous ne pouvez pas facturer de marge sur les frais de débours.

De plus, la facture pour la mission réalisée auprès de votre client doit mentionner ces frais de débours.

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Quelles sont les charges d’un auto-entrepreneur en 2026 ?

En 2026, les charges d’un auto-entrepreneur correspondent au montant des cotisations sociales dont le taux dépend de la nature de l’activité. À ces cotisations sociales, viennent s’ajouter la cotisation foncière des entreprises (CFE) et l’impôt sur le revenu selon le barème progressif.

D’autres charges peuvent être assumées par un auto-entrepreneur en fonction de son activité.
Quels frais sont déductibles pour un auto-entrepreneur ?

Dans le régime de l’auto-entreprise, aucun frais professionnel n’est déductible du chiffre d’affaires, que ce soit pour les cotisations sociales ou pour le calcul de l’impôt. L’administration applique un abattement forfaitaire automatique, selon la nature de l’activité (71 %, 50 % ou 34 %), censé couvrir les charges.
Est-ce qu'un auto-entrepreneur peut déduire les frais de débours ?

Oui, à condition de respecter certaines règles précises. Les frais de débours (ex : frais engagés au nom et pour le compte du client) ne sont pas inclus dans le chiffre d’affaires s’ils sont bien documentés, avec une autorisation écrite du client et des justificatifs au nom de ce dernier.
Quels sont les frais réels de l’auto-entrepreneur ?

Les frais réels n’existent pas pour un auto-entrepreneur. En effet, l’administration fiscale ne permet pas à un auto-entrepreneur de déduire ses charges réelles. Un abattement fiscal forfaitaire est cependant appliqué pour compenser la non-déductibilité des charges en micro-entreprise. Il est possible de déduire les frais de débours du chiffre d’affaires encaissé sous certaines conditions.
Auto-entrepreneur et frais kilométriques : comment ça marche ?

Les frais de déplacement ne sont pas des charges professionnelles déductibles pour un auto-entrepreneur. Il n’est pas possible de les inclure dans les frais de débours. Par conséquent, les frais kilométriques restent à la charge de l’auto-entrepreneur, sauf s’ils les incluent dans ses tarifs de manière forfaitaire. Cependant, cela risque de faire augmenter son chiffre d’affaires et donc l’assiette de l’impôt.

Type d’activité exercée	Taux d’abattement
Achat-revente ou de fourniture de logement (sauf location meublée)	71 %
Prestations de services et autres activités relevant des BIC	50 %
Activités libérales (BNC)	34 %