Flat tax : mode d’emploi 2026

Comme annoncé dans son programme présidentiel, Emmanuel Macron a mis en place un nouveau mécanisme d’imposition pour les revenus du capital, le Prélèvement Forfaitaire Unique. Plus connu sous le nom de Flat Tax, ce système est en vigueur depuis le 1er janvier 2018.

Quels sont les revenus concernés ? Comment fonctionne le prélèvement forfaitaire unique PFU ? Qui de la flat tax ou du barème progressif est le plus avantageux fiscalement ? On déchiffre pour vous le mécanisme de la Flat Tax “à la française”.

Qu’est-ce que la flat tax ?

Flat tax : définition 

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) aussi connu sous le nom d'impôt à taux unique, de flat tax ou encore de flat tax Macron est un mode d’imposition spécifique de certains revenus qui consiste en l’application d’un taux unique, par opposition au barème progressif applicable à l’impôt sur le revenu.

Par conséquent, le taux d’imposition est le même quel que soit le revenu fiscal de référence du foyer fiscal. De même, aucune tranche d’imposition n’est prise en compte.

En France, la flat tax est entrée en vigueur le 1er janvier 2018.

Avant le 1er janvier 2018, les dividendes (et les intérêts) étaient imposés au titre de l’IR et des prélèvements sociaux. Les dividendes bénéficiaient d’un abattement de 40%. Pour une personne ayant des revenus importants l’imposition pouvait monter jusqu’à presque 60% pour les intérêts et un peu plus de 40% pour les dividendes.

Depuis le 1er janvier 2018, les intérêts et les dividendes sont concernés par le Prélèvement Forfaitaire Unique comprenant l’IR et les prélèvements sociaux. Son taux était de 30 % à sa création. Il est passé à 31,4 % au 1er janvier 2026 avec la hausse de la CSG. Dans ce cas, les dividendes ne bénéficient plus de l’abattement de 40 %.

Si la Flat Tax est devenue le principe en 2018, vous gardez la possibilité d’opter pour l’imposition au barème progressif de l’IR de l’ancien régime. Vous bénéficierez alors de nouveau de l’abattement de 40% sur les dividendes et vous retrouverez la possibilité de déduire la CSG à hauteur de 6,8%.

Quel est le montant de la flat tax ?

Le montant de la flat tax en 2026 correspond à 31,4 % des revenus du capital perçus par un contribuable fiscalement domicilié en France (12,8 % d’impôt sur le revenu, article 200 A du Code général des impôts, et 18,6 % de prélèvements sociaux).

Comment est calculée la flat tax ?

Le calcul de la flat tax est relativement simple puisqu’il résulte de l’addition de taux d’imposition :

• 18,6 % pour les prélèvements sociaux ;
• 12,8 % pour l’impôt sur le revenu.

Soit 31,4 %.

Par exemple, si vous percevez 10.000 € de dividendes, la flat tax sera de 3.140 €, soit 1.280 € d’impôt sur le revenu et 1.860 € de prélèvements sociaux. Il vous reste 6.860 € nets. Pas de tranche ni de quotient familial à prendre en compte : le calcul tient en une ligne.

Qui est concerné par la flat tax ?

Qui paie la flat tax ? 

La Flat Tax concerne uniquement les personnes qui perçoivent des revenus du capital. Ce sont les revenus qui proviennent de la détention d’un patrimoine financier. Pour schématiser, il s’agit principalement des intérêts, des dividendes et des plus-values.

Vous êtes donc concerné par ce nouveau mécanisme d’imposition dans un certain nombre de situations :

• Vous avez des actions dans une société et vous percevez des dividendes (cela concerne autant l'imposition des dividendes de SAS, que de SARL, EURL ou encore SASU).
• Vous êtes associé d’une société et vous décidez de vendre des actions. Si vous les vendez plus cher que leur prix d’achat vous réaliserez alors une plus-value. 
• Vous avez un compte bancaire et vous percevez des intérêts liés au placement de votre argent.

Quels placements sont soumis à la flat tax ?

Les revenus financiers soumis à la flat tax sont :

• les revenus mobiliers qui correspondent aux dividendes, aux intérêts et aux produits perçus du fait de la détention d’actions ou de parts sociales. Cela comprend aussi les placements à revenu fixe ;
• les plus-values de cessions mobilières soumises à l’impôt sur le revenu ;
• l’assurance-vie (produits issus de versements effectués depuis le 27 septembre 2017), avec des prélèvements sociaux maintenus à 17,2 % ;
• le plan épargne logement (PEL) ouvert à compter du 1er janvier 2018 ;
• le compte épargne logement (CEL) ouvert à compter du 1er janvier 2018.

Le taux global de 31,4 % s’applique donc aux dividendes, aux intérêts, aux produits de placement à revenu fixe et aux plus-values mobilières. Pour l’assurance-vie, les prélèvements sociaux restent à 17,2 %, et le taux d’impôt peut être différent de 12,8 % selon l’ancienneté du contrat.

Quels placements ne sont pas soumis à la flat tax ?

Si certains revenus de capitaux sont assujettis à la flat tax, certains y échappent. C’est notamment le cas de certains produits d’épargne réglementés ou livrets soumis à un régime dérogatoire comme :

• le livret A ;
• le livret d’épargne populaire (LEP) ;
• le livret jeune ;
• le livret de développement durable et solidaire (LDDS) ;
• les PEL ouverts avant 2018, pendant leurs 12 premières années ;
• les CEL souscrits avant 2018.

Les intérêts des livrets réglementés sont aussi exonérés de prélèvements sociaux. Ceux des PEL et CEL ouverts avant 2018 y restent soumis, au taux de 17,2 %.

Comment choisir entre la flat tax et le barème progressif de l’impôt sur le revenu ?

La flat tax est le mode d’imposition par principe des revenus du capital. Il reste possible d’opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu sous certaines conditions. Reste à savoir lequel de ces régimes est le plus avantageux pour vous.

Les avantages de la flat tax

Tout d’abord, la flat tax est le régime d’imposition qui s’applique de droit. Par conséquent, vous n’avez aucune démarche particulière à réaliser pour en bénéficier. Son application est automatique en l’absence de volonté contraire de votre part.

D’autre part, parmi les principaux avantages de la flat tax, nous pouvons citer :

• la simplicité du fait du taux unifié qui permet également de pouvoir anticiper facilement le montant de l’impôt ;
• une fiscalité souvent avantageuse par rapport à l’ancien régime de l’impôt sur le revenu progressif ;
• la possibilité de renoncer à la flat tax si l’application du barème progressif est plus avantageuse pour vous en fonction de votre taux d’imposition.

L’option pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu 

Vous avez la possibilité de renoncer à la flat tax et de choisir d’être imposé selon le barème progressif au moment de la déclaration de revenus. Pour cela, il faut cocher la case 2OP.

Bonne nouvelle pour les indécis : pour vos revenus de 2026, déclarés en 2027, et ceux des années suivantes, l’option n’est plus irrévocable. Vous pouvez y renoncer dans le délai de réclamation ou en cours de contrôle. Si vous avez coché la case 2OP l’année précédente, elle est pré-cochée sur votre nouvelle déclaration : pensez à vérifier qu’elle vous convient toujours.

Lorsque vous optez pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu pour l’imposition de vos revenus financiers, vous bénéficiez d’un abattement de 40 % sur les dividendes éligibles (article 158, 3, 2° du Code général des impôts). Les intérêts n’y ont pas droit. Cela signifie qu’avant de procéder au calcul de l’impôt, l’administration fiscale réduit l’assiette de calcul de 40 % automatiquement.

Par exemple, si vous avez perçu 10.000 € de dividendes, l’abattement est de 4.000 € (10.000 × 40/100) et vous n’êtes imposé que sur 6.000 € (10.000 € − 4.000 €).

Concernant les plus-values mobilières en cas de cession de parts, un abattement pour durée de détention n’est possible que pour les titres acquis avant le 1er janvier 2018 (article 150-0 D du Code général des impôts). Une éventuelle moins-value s’impute sur les plus-values de même nature de l’année, puis sur celles des 10 années suivantes.

Attention, même en cas d’option pour le barème progressif, les prélèvements sociaux à hauteur de 18,6 % restent dus.

Par conséquent, pour savoir s’il est vraiment avantageux pour vous de choisir ce régime, il faut prendre en compte plusieurs critères :

• votre taux d’imposition et l’éventuel changement de tranche fiscale que peut entraîner la déclaration de vos revenus mobiliers ;
• la composition de votre foyer fiscal ;
• le montant et la nature de vos capitaux mobiliers.

Il faut donc apprécier chaque situation au cas par cas. Dans les grandes lignes :

• Si vous n’êtes pas imposable, le barème progressif s’avère souvent plus avantageux.
• Si vous êtes imposé dans la tranche à 11 %, le barème progressif est souvent plus avantageux, surtout pour des dividendes grâce à l’abattement de 40 %. Mais ce n’est pas systématique.
• Si votre tranche d’imposition est supérieure à 30 % ou plus, la flat tax est plus avantageuse dans la plupart des cas.

Flat tax ou barème progressif de l’IR : comparaison 

En fonction du montant et de la nature des autres revenus que vous percevez, de la composition de votre foyer fiscal ou encore de votre activité professionnelle, le système de la Flat Tax sera plus ou moins avantageux pour vous.

Exemple : montant d’impôt à payer pour 10.000 € de dividendes perçus en 2026, selon votre tranche d’imposition. Les tranches du barème applicable aux revenus de 2025 sont de 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Au barème, l’impôt sur le revenu porte sur 6 000 € après l’abattement de 40 %, puis on ajoute les prélèvements sociaux de 18,6 % calculés sur 10.000 €. On suppose que les dividendes restent imposés dans une même tranche.

Tous les chiffres indiqués en gras sont les situations dans lesquelles la Flat Tax est le régime le plus avantageux pour vous.

* exemple de calcul à 11 % : IR = 6.000 × 11 % = 660 € et PS = 10.000 × 18,6 % = 1.860 €, d’où une imposition totale de 660 + 1 860 = 2.520 €.

D'après ce tableau, les personnes étant soumises aux tranches d'imposition de 0 % ou 11 % ont souvent intérêt à opter pour le barème progressif. La CSG déductible allège un peu l’impôt calculé au barème, sans inverser le résultat à partir de 30 %. Ce calcul ne tient pas compte de vos autres revenus du capital, que l’option fait aussi passer au barème.

Comment s’applique la flat tax ? 

La Flat Tax instaure un taux unique de 31,4% en 2026 comprenant l’impôt sur le revenu (12,8%) et les prélèvements sociaux (18,6%). Elle s’applique automatiquement à moins que vous n’ayez opté pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Quand payer la flat tax sur les dividendes ?

Le moment du prélèvement de la flat tax dépend de la nature des revenus de capitaux perçus :

• Pour les revenus mobiliers, le prélèvement forfaitaire unique a lieu au moment du versement des revenus et se fait en deux temps.
  Tout d’abord, un prélèvement de 12,8 % l’année du versement des revenus mobiliers qui sert d’acompte, (prélèvement forfaitaire non libératoire, article 117 quater du Code général des impôts), avec les prélèvements sociaux, puis le solde de la flat tax est prélevé au moment de la déclaration de revenus. Si l’acompte dépasse l’impôt finalement dû, l’excédent vous est remboursé.
• Pour les plus-values mobilières, le PFU est prélevé au moment de la régularisation de l’impôt sur le revenu.
• Et pour l’assurance-vie, le prélèvement de la flat tax se fait en deux temps. Un premier prélèvement au moment du versement des produits du contrat (12,8 % pour les contrats de moins de 8 ans et 7,5 % pour les autres, pour les versements jusqu’à 150.000 €), puis une taxation forfaitaire et les prélèvements sociaux de 17,2 %.