Lorsque vous ne dépassez pas le seuil de chiffre d’affaires annuel brut de 203.100 €, le régime de la micro-entreprise présente de nombreux avantages pour les professionnels en achat-revente. Ces avantages sont notamment :
- une procédure simplifiée de création de la micro-entreprise ;
- une comptabilité d’entreprise simplifiée ;
- un régime fiscal avantageux ;
- une franchise de TVA (tant que le chiffre d’affaires reste sous le seuil légal) ;
- l’absence de taxes en cas de chiffre d’affaires nul.
Une procédure simplifiée pour l’auto-entrepreneur en achat-revente
Pour vous inscrire en tant que micro-entrepreneur, vous pouvez effectuer toutes les démarches en ligne ou bien demander à un organisme, tel que la Chambre de commerce et d’industrie (CCI), de procéder à la création de votre micro-entreprise. La principale démarche consiste à remplir le formulaire « P0 CMB micro-entrepreneur » relatif à la création d’une micro-entreprise dans le cadre d’une activité commerciale et/ou artisanale.
Il vous est également demandé une copie d’une pièce d’identité. Notez que selon les produits que vous souhaitez revendre, le code APE peut changer d’un professionnel à un autre. Le code APE auto-entrepreneur en achat-revente correspond à l’activité principale exercée et permet de classer votre activité parmi la catégorie qui représente le mieux votre activité professionnelle.
Par exemple, pour créer une entreprise d’achat-revente de voitures, le code APE est le 4511 Z. En effet, si vous êtes un auto-entrepreneur d’achat-revente d’automobiles, votre code APE doit être celui du “Commerce de voitures et de véhicules automobiles légers”.
Une fois votre dossier complété, vous recevez par courrier un document avec votre numéro SIREN ainsi que les différentes informations relatives à votre régime d’imposition et à votre Service des Impôts des Entreprises (SIE) compétent.
Auto-entrepreneur en achat-revente : une comptabilité simplifiée
L'achat-revente impose une comptabilité allégée mais réelle. Vous tenez un livre des recettes, qui enregistre l'ensemble de vos ventes, et un registre des achats, propre aux activités de vente de marchandises, qui récapitule vos achats de l'année.
Vous conservez l'ensemble de vos justificatifs (factures d'achat et de vente) et délivrez une facture à vos clients professionnels. Tant que vous bénéficiez de la franchise de TVA, vos factures portent la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI » jusqu'au 31 août 2026, puis « TVA non applicable, article L. 223-3 du CIBS » dès le 1er septembre 2026 .
Une marge maîtrisée est la clé de la rentabilité en achat-revente : contrairement aux prestations de services, votre activité suppose un coût d'achat des marchandises qui s'impute sur votre résultat réel, même si l'abattement forfaitaire s'applique sur le chiffre d'affaires brut.
Un régime fiscal simplifié pour l’auto-entrepreneur en achat-revente
En tant qu’auto-entrepreneur en achat-revente, vous êtes imposé sous le régime de l’impôt sur le revenu. Ainsi, vous dépendez du barème progressif l’impôt sur le revenu (IR) après un abattement forfaitaire de 71% de votre chiffre d’affaires brut annuel. Pour être plus clair, votre taux d’imposition s’élève donc à 29% de votre chiffre d’affaires.
Si vous y êtes éligible, vous pouvez également opter pour le prélèvement libératoire. Dès lors, vous payez votre impôt sur le revenu mensuellement (ou trimestriellement). Avec ce système, votre impôt sur le revenu représente 1% de votre chiffre d’affaires brut mensuel (ou trimestriel).
Auto-entrepreneur en achat-revente : quelle franchise de TVA ?
Pour la vente de marchandises, le seuil de chiffre d'affaires à ne pas dépasser pour rester au régime micro est de 203.100 € sur la période 2026-2028.
La franchise de TVA vous dispense de facturer la TVA tant que votre chiffre d'affaires reste sous le seuil de base de 85.000 €.
Une tolérance porte ce seuil à 93.500 € : tant que vous restez sous ce plafond majoré, la franchise est maintenue l'année du dépassement.
Auto-entrepreneur en achat-revente : quelles cotisations sociales ?
En achat-revente, vos cotisations sociales s'élèvent à 12,3 % de votre chiffre d'affaires en 2026.
Côté impôt, l'administration applique un abattement forfaitaire de 71 % sur votre chiffre d'affaires avant imposition au barème. Sur option, le versement libératoire vous permet de régler l'impôt sur le revenu au taux de 1 % de votre chiffre d'affaires, sous condition de revenu fiscal de référence.
En définitive, le statut auto-entrepreneur a des avantages et des inconvénients. En effet, devenir auto-entrepreneur en achat-revente a l’avantage de vous faire bénéficier d’une création et une gestion simplifiée de votre structure. Néanmoins, vous êtes limité par différents seuils de chiffre d’affaires pour profiter pleinement de la micro-entreprise. Ainsi, ce statut est idéal pour démarrer votre activité avant d’évoluer vers d’autres structures juridiques.
