Dettes fiscales en comptabilité : tout ce qu’il faut savoir
Tout savoir sur la déclaration d’acompte de TVA n°3514
Chloé Tavares de Pinho
Diplômée de l’INSEEC et de l’Université de Reims en droit des affaires.
Sous la direction de Pierre Aïdan, docteur en droit et diplômé de Harvard.
Toutes les entreprises assujetties à la TVA doivent effectuer une déclaration de TVA mensuelle, trimestrielle ou annuelle, en fonction des caractéristiques de votre entreprise.
Lorsque vous réalisez une déclaration annuelle de TVA, vous avez la possibilité de payer deux acomptes de TVA via la déclaration n°3514.
À quoi sert cette déclaration n°3514 ? À quel moment la déposer ? Comment calculer le montant de cet acompte de TVA ? Legalstart répond à vos questions.
Mini-Sommaire
Qu’est-ce que la déclaration n°3514 ?
En matière de TVA, les entreprises placées sous le régime réel simplifié d’imposition doivent procéder à la déclaration et au paiement de deux acomptes semestriels de TVA. Cette déclaration d’acomptes semestriels s’effectue via l’imprimé n°3514.
Ce n’est que lors de la déclaration annuelle de TVA, qu’il faudra régulariser la situation de l’entreprise.
Ainsi cette déclaration d’avis d’acompte de TVA ne concerne pas tous les régimes de TVA, mais seulement le régime réel simplifié.
Pour bénéficier du régime réel simplifié, votre chiffre d’affaires annuel doit être compris entre :
- 36 800€ pour les activités de prestation de services ;
- 91 900€ pour les activités de ventes de biens.
Bon à savoir : si votre montant de TVA due est inférieur à 1.000€, vous êtes dispensé de ce versement d’acompte.
Déclaration n°3514 : à quel moment la déposer ?
Lorsque votre entreprise relève du régime réel simplifié d’imposition, vous devez effectuer une déclaration semestrielle d'acompte de TVA via le formulaire n°3514, en juillet et en décembre.
Même si les périodes sont communes à tous, les dates limites de dépôt varient en fonction de certains critères :
- lieu du siège social de votre entreprise ;
- la forme juridique ;
- certains éléments particuliers, comme le nom de l’exploitant ou le numéro de SIREN.
Pour vous aider à trouver votre date limite de dépôt, vous pouvez vous rendre sur le portail impôt.gouv qui vous propose les différentes dates en fonction de vos caractéristiques.
Exemple : si vous exercez une activité d'entreprise individuelle à Paris et que votre nom d’exploitant commence par la lettre “A” à “H” compris. Les délais limite de transmission d’acomptes sont fixés au 15 juillet et 15 décembre.
Cependant, si vous exercez une activité de SARL à Lille, la date limite de transmission sera fixée au 21 juillet et 21 décembre.
Bon à savoir : la déclaration n°3514 est remplissable en ligne.
Comment calculer le montant de l’acompte de TVA sur la déclaration n°3514 ?
Pour calculer le montant des acomptes de TVA semestriels, il faut prendre en compte le montant de TVA due au titre de l’exercice précédent et l'additionner avec la TVA déductible sur les immobilisations (investissement de biens corporels ou incorporels).
Le montant des acomptes de TVA est différent entre l’acompte du mois de juillet et celui de décembre :
- Pour l’acompte de TVA de juillet, le montant est fixé à 55% de la TVA due l’année N-1 ;
- Pour l’acompte de TVA de décembre, le montant est fixé à 40% de la TVA due l’année N-1.
Bon à savoir : pour les entreprises nouvellement créées, elles ne disposent pas d’historique permettant de calculer l’acompte de TVA. Pour cela, l’entreprise va devoir calculer elle-même son montant d’acompte. Celui-ci doit représenter au moins 80% de la TVA réellement due au titre de la période déclarée.
À la clôture de l’exercice comptable, l’entreprise devra transmettre une déclaration de régularisation annuelle de TVA, et donc payer un solde de TVA, si le montant est supérieur par rapport aux acomptes déjà versés ou se faire rembourser l'excédent de TVA, si le montant des acomptes est supérieur.
Pour savoir quels sont les délais dans lesquels vous devez faire votre déclaration, vous pouvez consulter notre fiche sur les échéances fiscales de 2021.
Note du document :
4,6 - 18 vote(s)
Chloé Tavares de Pinho
Diplômée de l’INSEEC et de l’Université de Reims en droit des affaires.
Sous la direction de Pierre Aïdan, docteur en droit et diplômé de Harvard.Fiche mise à jour le
Vous avez des questions ?
Téléchargez notre guide gratuit sur la fiscalité
Ces articles pourraient aussi vous intéresser :
-
Vous vous demandez comment sont retranscrites vos dettes fiscales en comptabilité. Legalstart fait le point pour vous.
-
Location de tourisme : la fiscalité en 2025
Faire de la location meublée de tourisme peut être très intéressant. Legalstart vous explique tout sur la fiscalité d’un meublé de tourisme.Lire la suite -
L'impôt sur les sociétés (IS) : comment ça fonctionne ?
Vous avez toujours voulu comprendre le fonctionnement et les différents taux de l'impôt sur les sociétés (IS) ? On vous explique.Lire la suite -
Achat intracommunautaire, la TVA enfin expliquée
Lorsqu’une entreprise achète des biens dans l’UE on parle d’achat intracommunautaire : la TVA suit alors des règles spécifiques. Legalstart vous explique.Lire la suite -
Optimisation fiscale : des stratégies pour réduire votre impôt
Vous souhaitez savoir comment réduire vos impôts d’entreprise en toute légalité ? Découvrez des stratégies d'optimisation fiscale efficaces avec Legalstart.Lire la suite -
IR ou IS : comment faire le bon choix ?
Quelle est la différence entre l’IR et l’IS ? Quel régime d’imposition choisir pour son entreprise ? Faisons le point ensemble.Lire la suite