Comment faire un plan de trésorerie facilement ?

L’état de la trésorerie d’une entreprise est un signal important quant à sa bonne ou sa mauvaise santé financière. En effet, elle donne un aperçu fidèle de la situation financière de l’entreprise puisqu’elle fait état des sommes d’argent (caisse, comptes bancaires, etc.) dont l’entreprise peut immédiatement disposer pour couvrir ses dépenses. 

Chaque mois, de nombreuses entreprises connaissent des difficultés de trésorerie les empêchant de faire face à leurs dépenses. C’est pour éviter cette situation, qu’au moment de la création de votre entreprise, il vous est vivement recommandé de dresser un budget de trésorerie prévisionnel. Legalstart vous explique pourquoi et comment établir votre plan de trésorerie.

Qu’est-ce qu’un plan de trésorerie ?

Le plan de trésorerie, par définition, est un tableau financier qui recense l’ensemble des flux financiers (dépenses et recettes) susceptibles de survenir au cours d’une période donnée. On parle aussi de prévisionnel de trésorerie. 

Ce tableau a vocation à aménager et contrôler le budget de l’entreprise de manière quotidienne, mensuelle et annuelle. C'est pourquoi, on peut également employer le terme de budget prévisionnel. 

Ainsi, le tableau recense tous les encaissements et les décaissements prévus au cours de l’année. Une ventilation mois par mois est faite pour identifier les périodes où une tension de trésorerie peut se faire ressentir. Ce sera le cas, en cas de décalage entre les sorties et les entrées d’argent.

Quelles sont les composantes du plan de trésorerie ?

La trésorerie correspond à la différence entre les actifs disponibles (comptes bancaires, caisse, etc.) et les différentes dépenses que l’entreprise doit réaliser à court terme. 

Afin d’établir le plan de trésorerie prévisionnel le plus exact possible, il est nécessaire de prendre en considération l’ensemble des flux, c’est-à-dire tous les encaissements et décaissements que l’entreprise est susceptible de réaliser.

Les encaissements dans le plan de trésorerie

Il s’agit principalement de prévoir le chiffre d’affaires qui sera dégagé chaque mois par l’entreprise. 

Toutefois, ce n’est pas le seul type d’encaissement à prendre en compte. Ainsi, pour établir le plan de trésorerie, vous devez évaluer :

• le chiffre d’affaires ;
• les apports en capital ;
• les augmentations de capital ;
• les apports en compte courant d’associé ;
• les produits financiers ;
• les subventions ;
• les remboursements d'impôt, notamment les remboursements de TVA.

Les décaissements dans le plan de trésorerie

L’autre grande composante du plan de trésorerie concerne les décaissements, c’est-à-dire les sorties d’argent. 

Voici une liste non-exhaustive des décaissements à prévoir dans le plan de trésorerie :

• les achats ;
• les investissements ;
• les frais généraux (loyer, eau, chauffage, électricité, assurance, fournitures, etc.) ;
• les salaires ;
• les charges sociales ;
• les frais de gestion (comptable, etc) ;
• les réductions de capital ;
• les taxes et impôts. 

Ici aussi, les montants doivent être renseignés TTC et imputés le mois où la sortie d’argent est prévue.

Quelle est l’utilité du plan de trésorerie ?

Le plan de trésorerie, bien que non obligatoire, est un document essentiel pour s’assurer de la santé financière d’une entreprise. 

En effet, lors de préparation du projet de création d’entreprise, établir un plan de trésorerie prévisionnel permet de vérifier la viabilité du projet. Il permet d’anticiper les besoins en trésorerie notamment au cours des premières années. Le porteur du projet peut alors solliciter des financements à court terme si besoin, ou imaginer des solutions pour réduire les besoins de trésorerie. 

De plus, le plan de trésorerie est l’outil idéal pour connaître le niveau de liquidités dont dispose l’entreprise chaque mois. Ainsi, le dirigeant peut s’assurer que l’entreprise a les fonds nécessaires pour régler les factures du mois. Il peut aussi vérifier que l’entreprise est en capacité de faire face aux périodes creuses, notamment en cas d’activité saisonnière. 

De manière générale, le plan de trésorerie renseigne sur la solvabilité de l’entreprise. Il s’agit d’un véritable outil d’aide à la décision. Il permet au dirigeant de prendre des mesures correctrices si des tensions de trésorerie à venir sont identifiées. Plus tôt le problème est détecté, plus il sera facile d’y remédier. 

En outre, le plan de trésorerie donne des informations précieuses sur la capacité de l’entreprise à se développer. Il permet de répondre à de nombreuses questions comme : est-ce que l'entreprise est en mesure de financer ses prochains investissements ? En effet, le dirigeant va pouvoir choisir entre l’auto-financement des investissements et/ou le recours à un emprunt bancaire. Dans tous les cas, les sorties d’argent nécessaires pour régler ses nouveaux investissements ne doivent pas nuire à la trésorerie de l’entreprise et donc à sa santé financière.

Comment faire un plan de trésorerie ?

Bien que de manière générale, la méthode pour faire un plan de trésorerie reste la même, quelques variantes sont à respecter selon qu’il est établi au moment de la création d’entreprise ou au cours de la vie de l’entreprise.

Faire un plan de trésorerie pour une entreprise en création

Si vous devez faire un plan de trésorerie pour la banque ou tout simplement pour vérifier la viabilité économique de votre projet, la difficulté principale est d’estimer les encaissements et les décaissements, ainsi que leur montant. 

En effet, dans le cadre d’une création d’entreprise, vous ne pouvez pas vous appuyer sur les exercices précédents pour faire votre prévisionnel de trésorerie. 

Il faut alors procéder comme suit :

• lister toutes les dépenses prévues. Vous pouvez faire des simulations ou demander des devis pour en estimer le montant ;
• lister tous les investissements prévus ;
• lister toutes les financements à rembourser ;
• lister toutes les entrées d’argent prévues en tenant bien compte des éventuels délais de paiement. 

Une fois ces listes établies, vous allez le reporter dans le tableau de trésorerie en attribuant chaque dépense à un mois de l’année. Par exemple, les acomptes trimestriels de charges sociales pour le gérant d’une SARL ou d’une EURL doivent être reportés les mois de prélèvement.

Faire un plan de trésorerie pour une entreprise existante

Si votre entreprise est déjà créée, il sera plus facile de faire un plan de trésorerie prévisionnel. En effet, vous pouvez vous appuyer sur les flux des années précédentes pour estimer les flux à prendre en compte et à quel moment de l’année. 

Toutefois, il ne faut pas oublier de mettre à jour votre tableau, notamment pour les décaissements. D’une année à l’autre, certaines dépenses peuvent prendre fin (ex : un emprunt remboursé) et de nouvelles dépenses peuvent apparaître (investissement, emprunt, charges sociales suite à l’embauche de nouveaux salariés, etc).

Les étapes à suivre pour faire un plan de trésorerie