Quelles sont les autres charges à payer par un freelance ?
En tant qu’indépendant, les charges à payer par le freelance ne se limitent pas aux cotisations sociales.
L’impôt sur le revenu et impôt sur les sociétés
L’entrepreneur doit bien évidemment prendre en compte les impôts qu’il aura à payer. En fonction du choix entre l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés, les charges seront plus ou moins élevées.
En cas d’option pour l’impôt sur les sociétés, la SASU et l’EURL doivent s’acquitter annuellement de charges sociales calculées sur le montant des bénéfices dégagés au cours de l’exercice. Les taux d'impôt sur les sociétés en 2022 sont les suivants :
- 15% : taux applicable sur les 42.500 premiers euros de bénéfices réalisés pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2023;
- 25% : taux applicable au-delà des 42.500 premiers euros de bénéfices réalisés pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2023.
De plus, pour le freelance, le calcul de revenu est également important. Il convient de tenir compte de l’impôt sur le revenu afin de pouvoir obtenir le calcul de son revenu net d’indépendant. Les charges fiscales liées à l’impôt sur le revenu dépendent notamment du barème progressif applicable sur les revenus ainsi que du quotient familial de l’entrepreneur.
Par ailleurs, il existe deux régimes d’imposition possibles pour les freelances micro-entrepreneurs :
- le versement forfaitaire libératoire où le montant de l’impôt sur le revenu est prélevé en même temps que les cotisations sociales, à chaque déclaration de chiffre d’affaires (mensuelle ou trimestrielle). Il est disponible sous certaines conditions ;
- l’impôt sur le revenu classique qui est calculé sur le chiffre d’affaires déclaré en complément de la déclaration de revenu annuelle. Un abattement de 34 à 71% est appliqué sur le chiffre d’affaires de l’entrepreneur, ce qui a pour conséquence de diminuer la base imposable et donc de réduire l’impôt à payer.
La cotisation foncière des entreprises
Les entrepreneurs doivent s’acquitter de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE). La CFE est à régler partiellement dès la deuxième année civile d’existence de l’entreprise. Pour le freelance cet impôt, la première année, n’est pas exigible.
La contribution à la formation professionnelle
Les freelances micro-entrepreneurs doivent également tenir compte de la contribution à la formation professionnelle (CFP). Un taux est appliqué au chiffre d’affaires :
- 0,3% pour les artisans ;
- 0,1% pour les commerçants ;
- 0,2% pour les prestations de services et les professions libérales.
Bon à savoir : la CFP est comprise dans le montant prélevé par l'URSSAF lors de la déclaration mensuelle ou trimestrielle de chiffre d’affaires.
Les frais professionnels
En plus des cotisations et des impôts, les freelances doivent également tenir compte de leurs frais professionnels lorsqu’ils procèdent au calcul de charges en freelance et cherchent à déterminer le salaire moyen freelance qu’ils peuvent percevoir.
En effet, en micro entreprise, les frais professionnels ne sont pas déductibles et viennent donc directement impacter le montant que peut se verser le freelance en tant que revenu. Cela comprend les dépenses pour le matériel, les locaux comme un espace de coworking par exemple, les divers abonnements et logiciels nécessaires à son activité, les fournitures de bureau, etc.
