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Fiches pratiques Fermer une entreprise Fermeture volontaire : dissolution et liquidation La régularisation URSSAF après une cessation d'activité en 2025

La régularisation URSSAF après une cessation d'activité en 2025

Léna Cazenave - Image

Léna Cazenave

Diplômée d'un Master 2 en droit de la propriété intellectuelle de l'Université d'Aix-Marseille. 


Sous la direction de Pierre Aïdan, docteur en droit et diplômé de Harvard.

Vous vous intéressez à la dissolution et liquidation de société ou d’entreprise ? Se renseigner sur la régularisation URSSAF après cessation d'activité est important si vous ne souhaitez pas continuer à payer vos cotisations sociales à l’URSSAF.

Nous vous expliquons quelles sont les conséquences d’une régulation URSSAF après cessation d’activité. Ce guide complet vous accompagnera pas à pas à travers les démarches nécessaires pour une clôture réglementaire de votre entreprise.

Mini-Sommaire

Qu’est-ce qu’une cessation d’activité ?

Une cessation d’activité marque le point final du parcours d'une entreprise ou d'une activité professionnelle libérale. Ce processus intervient lorsque le dirigeant décide de mettre un terme définitif à son entreprise. Cela peut être pour des raisons personnelles ou des circonstances externes (ralentissement des activités, départ d'un associé, conflits internes…).

☝️ Bon à savoir : la cessation peut être volontaire, décidée par les actionnaires ou imposée par une décision judiciaire dans le cas où l'entreprise n'est plus en mesure d'honorer ses engagements financiers.

La cessation d'activité implique une série de démarches administratives pour officialiser la fermeture de l'entreprise aux yeux de l'État et des organismes sociaux. Cela comprend notamment :

  • la déclaration de la cessation auprès du guichet unique ;
  • la liquidation des actifs de l'entreprise pour payer les créanciers ;
  • la régularisation des dernières cotisations sociales et fiscales dues ;
  • la radiation de l'entreprise du registre du commerce et des sociétés (RCS) ou du répertoire des métiers pour les artisans.

Ce processus n'est pas seulement une formalité administrative. Il a également des conséquences importantes sur les obligations sociales et fiscales de l'entreprise. La régularisation avec l'URSSAF, en particulier, est une étape cruciale.

En effet, elle permet de s'assurer que toutes les cotisations sociales dues par l'entreprise jusqu'à la date de cessation ont été correctement payées. Cela évite aux dirigeants de continuer à être redevables de cotisations sociales pour une entreprise qui n'exerce plus d'activité. La régularisation prend en compte les revenus de l'année de cessation et, si nécessaire, de l'année précédente, ajustant les cotisations en fonction des derniers revenus déclarés.

En résumé, la cessation d'activité est une démarche sérieuse qui nécessite une préparation et une attention méticuleuses pour garantir la conformité avec les obligations légales et sociales, et pour éviter des pénalités ou des frais supplémentaires. Il est recommandé aux dirigeants de se faire accompagner par des professionnels dans cette démarche pour s'assurer que toutes les étapes sont correctement suivies.

Quand commence à courir le délai pour la régularisation Urssaf après une cessation d’activité ?

Entre le projet de cesser une activité au sein d’une entreprise ou d’une société et la date à laquelle la radiation URSSAF est effective, il peut s’écouler un certain temps. En effet, selon l’importance de l’entreprise ou de la société, il peut être nécessaire de prévoir certaines formalités. 

Cela permet de ne pas cesser brutalement une activité pouvant léser l’employeur, les salariés ou bien encore les associés d’une société. Par ailleurs, ces formalités sont aussi une occasion de mettre en ordre les dernières obligations fiscales et sociales, assurant ainsi une transition en douceur vers la cessation. Cela implique souvent un audit minutieux des comptes de l'entreprise, la finalisation des transactions en cours, ainsi que la gestion des éventuels litiges ou engagements contractuels restants. 

Dès lors, pour connaître le délai durant lequel vous pouvez payer vos cotisations sociales restantes suite à la cessation d’activité de votre SARL par exemple, il est essentiel de connaître la date de début de ce délai. Cette anticipation permet aux dirigeants de se préparer financièrement à couvrir les dernières charges dues et d'éviter les pénalités pour retard de paiement. 

Lors de la radiation de l’URSSAF d’un indépendant, le délai accordé pour le paiement des cotisations sociales débute soit :

  • À la date où la cession ou la vente est publiée dans le Bulletin officiel des annonces civiles et commerciales (Bodacc). Cette publication officialise la transition et informe le public ainsi que les créanciers de la nouvelle situation de l'entreprise.
  • Lorsque l’acquéreur ou le cessionnaire d’une entreprise prend effectivement la direction de cette entreprise. Ce moment clé marque le transfert de responsabilité concernant la gestion quotidienne et les obligations légales.
  • Le jour où une entreprise ferme définitivement son établissement. Cette étape finale est souvent accompagnée d'une communication officielle aux clients, fournisseurs et partenaires, annonçant la fin des opérations. 

Une fois que l’acte déclencheur de la cessation d’activité est intervenu, vous devez remplir une déclaration de radiation sur le site du guichet unique. Cette déclaration est un document crucial qui marque le début du processus de fermeture officielle auprès des autorités et des organismes de régulation. 

À la réception de cette déclaration, se charge d’informer les autres organismes intéressés de la cessation de votre activité. Cela enclenche une série de procédures administratives destinées à mettre fin aux différentes inscriptions et affiliations de l'entreprise. Ce processus inter-organismes assure que toutes les parties prenantes sont correctement avisées, permettant une clôture ordonnée et conforme aux normes légales de l'activité de l'entreprise.

La régularisation Urssaf après une cessation d’activité de micro-entrepreneur

La régularisation des cotisations sociales à l'URSSAF après une cessation d'activité de micro-entrepreneur suit des règles précises tant sur le "quand" que sur le "comment".

Quand procéder à la régularisation URSSAF ?

La cessation d'activité d'un micro-entrepreneur doit être déclarée immédiatement, dès la décision prise ou dès l'arrêt effectif des opérations commerciales. Une fois cette cessation déclarée, le micro-entrepreneur dispose d'un délai pour procéder à la régularisation de ses cotisations sociales.

Ce délai est déterminé par la période de l'année durant laquelle l'activité est arrêtée :

  • La cessation intervient en début d'année : le micro-entrepreneur a jusqu'à la date limite de déclaration des revenus de l'année en cours pour régulariser sa situation auprès de l'URSSAF. Cela signifie que si vous cessez votre activité en mars 2024, vous avez jusqu'à la date limite de déclaration des revenus de 2024 (généralement en avril ou mai 2025) pour effectuer votre régularisation.
  • La cessation intervient plus tard dans l'année : il est recommandé de procéder à la régularisation dès la déclaration de cessation d'activité ou au moment de la déclaration de vos revenus professionnels pour l'année précédant la cessation. Cela permet d'ajuster vos cotisations en fonction des revenus réellement perçus.

Comment procéder à la régularisation URSSAF ?

La régularisation des cotisations sociales à l'URSSAF s'effectue en deux étapes principales :

  • Déclaration de cessation d'activité : vous devez d'abord déclarer la cessation de votre activité via le portail officiel des auto-entrepreneurs ou auprès de l'URSSAF. Cette déclaration peut souvent être réalisée en ligne et permet d'informer l'administration de l'arrêt de votre activité.
  • Déclaration des derniers revenus : après avoir déclaré la cessation, vous devez déclarer vos derniers revenus professionnels perçus pendant l'année de cessation. Cette déclaration se fait généralement en même temps que votre déclaration de revenus annuelle. Sur la base de ces revenus, l'URSSAF calculera le montant final de vos cotisations sociales dues pour l'année de cessation.

Si, après calcul, il apparaît que vous avez versé plus que le montant dû en cotisations sociales, un remboursement pourra être effectué. Dans le cas contraire, si un complément est dû, vous serez invité à le régler pour clôturer définitivement votre dossier.

Par ailleurs, les micro-entrepreneurs sont souvent soumis à des délais spécifiques pour le paiement des cotisations dues. Il est important de respecter ces délais pour éviter les pénalités de retard.

En résumé, la régularisation des cotisations sociales après une cessation d'activité de micro-entrepreneur nécessite une planification et une attention particulière aux dates limites et aux procédures administratives. Veillez à effectuer toutes les démarches nécessaires dans les temps pour une transition en douceur vers la cessation d'activité.

La régularisation Urssaf après une cessation d’activité dans une société de moins de 11 salariés

Une fois que vous avez pris la décision difficile de cesser vos activités, l’une des premières démarches à entreprendre consiste à en informer officiellement les services de l’URSSAF. Cette étape marque le début d'une série de procédures administratives visant à mettre fin aux obligations de votre entreprise. 

Si vous êtes un employeur ayant moins de 11 salariés dans son entreprise, le calendrier pour le versement des cotisations sociales restantes dues est clairement défini. En effet, ces cotisations doivent être acquittées le 15 du mois suivant la cessation officielle de l'activité de votre entreprise. Cette règle s'applique sans exception et englobe toutes les cotisations sociales relevant de votre responsabilité, y compris celles dues à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI), l'organisme qui a succédé au Régime Social des Indépendants (RSI).

⚠️ Attention : le paiement des cotisations dues à la SSI après cessation d’activité fait partie intégrante des obligations que l’URSSAF est chargée de recouvrer. Cette exigence s’applique indépendamment de la fréquence de versement des cotisations sociales que vous avez choisie par le passé, que vous ayez opté pour un paiement mensuel ou trimestriel.

Pour procéder à cette régularisation, il est recommandé de se préparer à l'avance en évaluant le montant des cotisations restantes à payer. Cette estimation doit prendre en compte les cotisations sociales courantes jusqu'à la date de cessation. Mais aussi d'éventuelles régularisations dues à des ajustements de revenus ou à des corrections de cotisations antérieures. 

Une fois le montant déterminé, le paiement peut généralement être effectué en ligne via l’espace sécurisé de l’URSSAF ou de la SSI, offrant ainsi une simplicité et une efficacité maximales pour clôturer ces obligations financières. Il est également possible de contacter directement ces organismes pour obtenir un accompagnement personnalisé ou pour clarifier tout doute concernant le calcul de vos cotisations finales.

La régularisation Urssaf après une cessation d’activité dans une société de plus de 11 salariés

La gestion des cotisations sociales représente un aspect fondamental de la responsabilité des entreprises, et ce, jusqu'à la toute fin de leurs activités. Pour les travailleurs indépendants à la tête d'une entreprise employant plus de 11 salariés, les règles concernant le délai pour régler les dernières cotisations sociales diffèrent légèrement. Elles prennent en compte la taille de l'entreprise et les modalités de paiement préalablement établies. 

Le délai applicable pour le paiement des cotisations sociales restantes est déterminé par la date de cessation d'activité et peut varier. Cela intervient soit le 5ᵉ, soit le 15ᵉ jour du mois suivant cette date. Cette règle vise à accorder un peu de souplesse aux entreprises dans la gestion de leurs derniers engagements financiers envers l'URSSAF. 

Pour illustrer, dans le cas d'une entreprise qui a opté pour une déclaration et un paiement trimestriel de ses cotisations sociales, les dates normales d’exigibilité pour le paiement à l’URSSAF seraient le :

  • 15 janvier ;
  • 15 avril ;
  • 15 juillet ;
  • 15 octobre. 

Cependant, supposons que vous décidez de vendre votre fonds de commerce un 7 février. Dans ce contexte de cessation d'activité, le paiement de vos cotisations sociales restantes dues ne suivra pas le calendrier trimestriel habituel. Ce sera plutôt exigible dès le 15 mars, devançant ainsi la prochaine échéance normale du 15 avril. 

Cette anticipation des échéances de paiement en cas de cessation d'activité est conçue pour faciliter une clôture administrative propre et sans accroc de l'entreprise. Il est donc crucial de bien planifier ces paiements pour éviter les oublis et les pénalités qui pourraient en découler. En effet, une bonne gestion de cette transition non seulement garantit le respect des obligations légales mais contribue également à la préservation d'une bonne réputation professionnelle. 

Pour effectuer ces paiements, il est recommandé d'utiliser les services en ligne proposés par l'URSSAF. Ils offrent une plateforme efficace pour le suivi et le règlement des cotisations sociales. Ces outils numériques permettent une grande transparence et facilitent les démarches administratives, surtout dans un contexte de cessation d'activité où les tâches à gérer peuvent être nombreuses et complexes. 

En outre, il est sage de consulter un expert-comptable ou un autre professionnel du droit pour s'assurer que toutes les obligations financières et administratives soient remplies de manière exhaustive. Cette approche préventive aide à éviter des erreurs potentielles et à assurer une transition en douceur vers la cessation d'activité, permettant aux dirigeants de se concentrer sur l'avenir avec sérénité.

Quel est le montant de la régularisation Urssaf après une cessation d’activité ?

Lorsque vous informez l'URSSAF de l'arrêt de vos activités, une des premières actions à entreprendre est la déclaration de vos revenus professionnels pour l'année de cessation et, si nécessaire, pour l'année précédente, dans un délai de 90 jours. Cette étape est primordiale pour déterminer le montant exact des cotisations sociales dues ou à régulariser. 

Les cotisations URSSAF concernées par cette régularisation englobent divers aspects de la protection sociale de l'entrepreneur et peuvent inclure :

  • les cotisations destinées aux allocations familiales ;
  • la contribution à la retraite de l'entrepreneur ;
  • l'assurance-maladie et la couverture maternité, tant pour le dirigeant d'entreprise que pour le conjoint collaborateur.

La régularisation de ces cotisations dépend directement de vos revenus déclarés et se manifeste de deux manières principales, selon que le solde est positif ou négatif. 

Si le solde est positif, cela veut dire que vous avez versé à l'URSSAF plus que ce que vos revenus justifient. Le trop-perçu est automatiquement défalqué du montant total des cotisations sociales restantes dues. Dans le cas où ce trop-versé excède le montant des cotisations dues, l'URSSAF procédera au remboursement de la différence. Ce processus assure que les entrepreneurs ne sont pas pénalisés financièrement pour avoir estimé trop haut leurs contributions au cours de l'année. 

Si le solde est négatif, alors vos versements précédents sont inférieurs aux cotisations dues basées sur vos revenus réels. Vous êtes donc tenu de régler le montant manquant. L'URSSAF vous notifiera de ce montant supplémentaire à payer. Vous disposerez alors de 30 jours à compter de la réception de cet avis pour vous acquitter de cette somme. Cette procédure est conçue pour garantir que toutes les obligations sociales sont correctement remplies avant la clôture définitive de l'activité.

📝 À noter : si, au cours de votre activité, vous avez bénéficié d'un accord avec l'URSSAF pour un paiement échelonné des cotisations sociales, cette facilité se prolonge après la cessation d'activité. Vous aurez ainsi la possibilité de régler les montants dus dans les 60 jours suivant l'annonce officielle de votre cessation, offrant une certaine flexibilité dans la gestion de vos dernières obligations financières.

En conclusion, anticiper et comprendre le processus de régularisation des cotisations URSSAF est essentiel pour toute entreprise en phase de cessation d'activité. Cette préparation permet non seulement d'éviter les surprises désagréables liées à des paiements imprévus mais aussi de s'assurer que toutes les obligations légales sont satisfaites de manière ordonnée et conforme. En se familiarisant avec ces démarches, les entrepreneurs peuvent aborder la cessation d'activité avec une plus grande sérénité, sachant qu'ils ont pris les mesures nécessaires pour régulariser leur situation vis-à-vis de l'URSSAF.

FAQ

Comment régulariser mon solde Urssaf ?

Pour régulariser votre solde URSSAF, connectez-vous à votre espace personnel sur le site de l'URSSAF, vérifiez le montant dû, puis effectuez le paiement en ligne. Si votre solde est créditeur, attendez le remboursement automatique de l'URSSAF. En cas de doute ou de solde débiteur, vous pouvez contacter l'URSSAF pour discuter des options de paiement ou d'échelonnement.

Quel est le délai de prescription pour l’Urssaf ?

Le délai de prescription pour les cotisations URSSAF est de 3 ans à compter de la fin de l'année civile au cours de laquelle les cotisations sont dues.

Quand se fait la régularisation annuelle de l’Urssaf ?

La régularisation annuelle de l'URSSAF se fait généralement après la déclaration des revenus de l'année précédente, souvent au cours du second trimestre de l'année suivante.

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