Quel est le taux d'IS en 2025 ?

Comprendre la fiscalité des entreprises est crucial pour un entrepreneur. L'impôt sur les sociétés (IS) est prélevé sur les bénéfices réalisés au cours d'un exercice annuel (en général une période de 12 mois) par les entreprises exploitées en France.

Les sociétés soumises de plein droit à l’impôt sur les sociétés (IS) sont les SARL, SAS et SASU.

Sur option, l’EI, l’EURL ou encore les SCI peuvent opter pour l’IS. Le taux d’imposition est un véritable critère pour choisir entre l’IR et l’IS.

Beaucoup d’entrepreneurs redoutent le moment de réaliser leur déclaration d’impôt. Quel est le taux de l’IS sur les bénéfices de 2025 ? Quelles sont les conditions pour bénéficier du taux réduit ? Quelles sont les évolutions prévues du taux de l’IS en 2025 ? Legalstart répond à vos questions.

Le taux réduit d’IS en 2025 à 15%

Selon les articles 205 à 219 et 239 du code général des impôts, un taux réduit d’imposition à l’IS à 15% est applicable, sous conditions, à la fraction des bénéfices réalisés par votre entreprise, et ce, dans la limite de 42.500€.

Pour bénéficier du taux réduit de l'IS, les conditions suivantes doivent être réunies :

• être une PME ;
• dont le capital est entièrement libéré ;
• dont le capital est détenu à 75 % au moins par des personnes physiques ou par une société elle-même détenue à 75 % au moins par des personnes physiques ;
• dont le chiffre d'affaires hors taxes est inférieur à 10 millions d'euros au cours de l'exercice pour lequel le taux réduit est demandé.

Si la durée de l’exercice écoulé est différente, ce qui est souvent le cas lors du premier exercice, ce montant doit être calculé au prorata.

Par exemple, si une société « TAX » réalise un bénéfice imposable de 50.000€ lors de l’exercice fiscal ouvert à compter du 1er janvier 2024, elle paiera 6.375 € (42.500 x 15%) + 1875 x (7500 x 25%) = 8250€ d’IS.

En outre, le résultat imposable (ou résultat fiscal) est déterminé à partir du résultat comptable de la société auquel il est apporté des retraitements en fin d’exercice. Ainsi, certaines charges non-déductibles doivent être réintégrées, elles augmentent le résultat fiscal ; certains produits ne sont quant à eux pas imposables, ils sont déduits et diminuent le résultat fiscal. C’est sur le résultat fiscal qu’est appliqué le taux d’imposition de l’IS.

Le taux normal d’IS en 2025 à 25%

Si le taux de l’IS a longtemps été fixé à 33,33% (depuis 1993), depuis 2018 un mouvement législatif vise à baisser progressivement le taux de l'IS. Aujourd'hui en 2025 - le taux normal de l’impôt sur les sociétés est à 25%.

Pour les exercices ouverts depuis le 1er janvier 2022, le taux normal de l'IS est de 25%, et ce, peu importe la taille de votre entreprise.

Taux d'IS 2025 : rappel historique

La réduction progressive du taux normal de l’impôt sur les sociétés pour atteindre 25% en 2022 s’est inscrit dans l’objectif de rapprocher l’imposition française de la moyenne européenne. Une fiscalité favorable est en effet grandement susceptible d’améliorer l’attractivité de la France auprès des investisseurs étrangers.

La réduction progressive du taux de l’impôt sur les sociétés ne concerne que le taux normal. Le taux dit « réduit » de 15% est resté quant à lui inchangé.

En 2021, le taux normal d’impôt à l’IS a été réduit à 26,5%. En 2022, le taux d’impôt à l’IS est réduit à 25%.

Résumé de l’évolution du taux normal de l’IS (2020 à 2022) en fonction des bénéfices réalisés, pour les entreprises réalisant un chiffre d’affaires inférieur à 250 millions d’euros :

Depuis le 1er janvier 2024, les bénéfices sont taxés comme suit : 

FAQ

Quel est le taux d'imposition à l'IS ?

Le taux d'IS 2025 en France est de 25 %. Toutefois, un taux réduit de 15 % s'applique pour les premiers 42.500 € pour les PME et sous certaines conditions.

Quelles entreprises peuvent opter pour l'impôt sur les sociétés ?

L'impôt sur les sociétés en 2025 est une option offerte aux entreprises suivantes : 

• entrepreneur individuel (EI) ;
• sociétés en nom collectif (SNC) ;
• sociétés en commandite simple ;
• sociétés en participation;
• sociétés à responsabilité limitée dont l'associé unique est une personne physique ;
• sociétés civiles professionnelles mentionnées au 1° de l'article 8 du CGI ;
• sociétés créées de fait
  exploitations agricoles à responsabilité limitée (EARL) mentionnées au 5° de l'article 8 du CGI.

Quelles entreprises sont automatiquement soumises à l'IS ?

Sont systématiquement soumises à l'impôt sur les sociétés, les entreprises suivantes : 

• les sociétés anonymes (SA);
• les sociétés en commandite par actions (SCA);
• les sociétés à responsabilité limitée (SARL);
• les sociétés coopératives;
• les sociétés par actions simplifiées (SAS) ;
• les sociétés d'exercice libéral (SEL, SELARL) sous certaines conditions ;
• les sociétés civiles ayant une activité industrielle ou commerciale.