La micro-entreprise : la notice complète 2025

Le statut de micro-entrepreneur, aussi appelé statut d’auto-entrepreneur, rencontre un fort succès auprès des entrepreneurs français. Ce régime simplifié de l’entrepreneur individuel séduit par sa simplicité de fonctionnement et son régime micro-fiscal et micro-social.

Vous envisagez de créer une micro-entreprise ? Legalstart vous explique tout sur ce régime, ses avantages et inconvénients, de votre déclaration d’auto-entrepreneur à la gestion quotidienne de votre entreprise.

Qu’est-ce qu'une micro-entreprise ?

Micro-entreprise : définition

L’auto-entreprise ou la micro-entreprise est un régime simplifié de l’entreprise individuelle (EI). Le micro-entrepreneur est donc un entrepreneur individuel ayant opté pour le régime simplifié de la micro-entreprise. La micro-entreprise offre à l’entrepreneur la possibilité d’exercer son activité professionnelle au sein d’une structure juridique, simple de gestion et légère en formalités administratives.

L’auto-entreprise n’est pas une société : elle ne possède pas de personnalité juridique distincte de celle de l’entrepreneur. L'entrepreneur exerce en son nom propre, et non via une personne morale. Vous êtes donc responsable de tous les actes réalisés dans le cadre de votre micro-entreprise.

Le choix de la micro-entreprise ou l’auto-entrepreneur est souvent réservée aux projets de petite envergure. En effet, les seuils de chiffre d’affaires qu’elle impose limite le développement de votre activité. Elle est généralement un bon moyen pour :

• tester un marché ;
• tester un projet ;
• exercer une activité accessoire.

Qui peut devenir micro-entrepreneur ?

La micro-entreprise s’adresse à toute personne souhaitant entreprendre une activité professionnelle indépendantes, à titre exclusif ou bien complémentaire. L’auto-entreprise présente l’avantage de pouvoir être cumulée avec différents statuts : salarié, étudiant, demandeur d’emploi, fonctionnaire, retraité ou encore dirigeant assimilé salarié, à condition :

• d’être majeur ou mineur émancipé ;
• de ne pas déjà disposer du statut de travailleur non salarié ;
• de disposer d’une adresse en France ;
• et pour les ressortissants étrangers hors UE, d’être titulaire d’une carte de séjour autorisant la création d’une auto-entreprise.

Le cumul avec le statut d’assimilé salarié : vous avez la possibilité de cumuler votre activité d’auto-entrepreneur avec le statut de :

• président en SAS ou SASU ;
• gérant égalitaire ou minoritaire de SARL ;
• gérant non-associé d’une EURL ;
• associé d’une société.

Le cumul avec le statut de salarié : il convient de vérifier que votre activité de micro-entrepreneur ne contrevient pas à :

• une clause d’exclusivité présente dans votre contrat de travail ;
• une clause de non-concurrence présente dans votre contrat de travail ;
• des dispositions particulières liées au secteur d’activité ;
• un statut particulier comme le statut de fonctionnaire.

Quelle que soit la raison de votre décision d’ouvrir une micro-entreprise, sachez que les activités exercées sous ce régime sont réparties en 3 catégories :

• les activités commerciales : achat-vente et prestations de services commerciales ;
• les activités artisanales : création et fabrication de produits et activités de services ;
• et les activités libérales : conseil et expertise.

Ce statut a donc pour avantage d’être très accessible. Les conditions pour devenir micro-entrepreneur sont peu contraignantes. Si vous êtes une personne physique et que vous souhaitez exercer une activité artisanale, commerciale ou libérale, vous pouvez en principe accéder à ce statut sans restriction.

La micro-entreprise permet l’exercice de ce que l’on appelle des professions réglementées, c’est-à-dire soumises à une réglementation spécifique ou conditionnées par la détention d’un diplôme. On parle ici des métiers de l’esthétique, des électriciens, des plombiers, des métiers d’entretien et de réparation de véhicules comme les carrossiers ou mécaniciens, des boulangers, des bouchers, etc.

Comment devenir micro-entrepreneur en 2025 ?

Avant de se lancer dans la réalisation de toute démarche administrative, il faut veiller à respecter certaines conditions pour devenir auto-entrepreneur en France.

En principe, toutes personnes physiques a la possibilité de devenir auto-entrepreneur. En effet, il n'est pas requis de diplôme particulier pour se lancer dans ce projet. 

Comment créer une micro-entreprise ?

Le respect des seuils de chiffre d’affaires de la micro-entreprise

En micro-entreprise, un plafond de chiffre d’affaires est à respecter. Ce seuil imposé pour la micro-entreprise est l’un de ses principaux inconvénients : pour pouvoir continuer à bénéficier du régime, vous devez impérativement veiller à rester en dessous des plafonds.

Les plafonds sont fixés par la loi, révisés chaque année et varient selon l’activité exercée. Cette année, les plafonds de la micro-entreprise sont les suivants :

Si vous dépassez ces seuils, la micro-entreprise bascule automatiquement vers le régime classique de l’entreprise individuelle. Si tel est le cas, vous en êtes informé par LRAR.

Les démarches de création simplifiées

Après avoir vérifié que vous répondez aux conditions pour profiter du statut, vous n’avez qu’à effectuer une simple déclaration de micro-entreprise en ligne pour donner vie à votre entreprise.

Concrètement, comment créer sa micro-entreprise ? Il convient de faire une déclaration dématérialisée, par l’intermédiaire d’une plateforme juridique en ligne telle que Legalstart pour bénéficier de l’accompagnement d’un professionnel, ou sur le guichet unique. Vous devrez fournir les informations suivantes :

• votre identité ;
• l’activité que vous souhaitez exercer ;
• l’option fiscale choisie ;
• les pièces justificatives (pièce d’identité, justificatif de domicile de moins de 3 mois et attestation sur l’honneur de non-condamnation).

Votre dossier est ensuite automatiquement transmis au Centre de formalités des entreprises (CFE) compétent. CFE et micro-entreprise sont donc compatibles !

Une fois ces formalités accomplies, la création de votre micro-entreprise est finalisée. Vous recevrez ensuite les documents relatifs à votre micro-entreprise, tels que :

• votre certificat d’inscription au Répertoire des Entreprises et des Établissements, contenant le code APE et le SIRET de votre micro-entreprise ;
• votre notification d’affiliation au régime de la micro-entreprise ;
• pour les commerçants et artisans, votre extrait K ou D1, faisant suite à votre inscription au RCS ou RM ;
• et votre attestation d’affiliation au régime de la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI).

Quel est le coût de création d’une micro-entreprise ?

Pour une micro-entreprise, la création représente un faible coût, ce qui est un avantage majeur par rapport à la création d’une société. En pratique, le coût de création d’une micro-entreprise dépend de l’activité exercée par le micro-entrepreneur :

Quelle est l'imposition de la micro-entreprise ?

Le régime de TVA en micro-entreprise

En micro-entreprise, la TVA dépend de seuils de chiffre d’affaires. Si vous respectez certains plafonds de chiffre d’affaires, vous pouvez bénéficier du mécanisme de franchise de TVA :

L’avantage de ce mécanisme est qu’il vous dispense de facturer la TVA à vos clients. Vous pourrez donc augmenter vos marges en vous alignant sur le prix du marché ou proposer des prix plus compétitifs que ceux de vos concurrents.

La franchise de TVA représente également un gain de temps. En effet, votre comptabilité est simplifiée et vous n’avez pas à déclarer la TVA auprès de l’administration fiscale.

Le régime fiscal en micro-entreprise

Les obligations fiscales du micro-entrepreneur sont simplifiées : il bénéficie du régime micro-fiscal. Sous ce régime simplifié, vous êtes imposé selon votre chiffre d’affaires et non sur votre résultat. L’imposition de la micro-entreprise se fait à l’impôt sur le revenu. Le micro-entrepreneur est directement imposé.

En micro-entreprise, les charges ne peuvent être déduites du chiffre d’affaires. En contrepartie de la non-déduction des charges liées à votre activité, un abattement forfaitaire est calculé directement sur votre chiffre d’affaires. Le résultat après l’abattement détermine votre bénéfice imposable. Ensuite, votre bénéfice imposable est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Le montant de l’abattement en micro-entreprise dépend de l’activité que vous exercez.

Exemple : si vous exercez une activité d’achat-revente, le taux d’impôt de votre micro-entreprise est appliqué sur 29% de votre chiffre d’affaires.

Quel est le régime social en micro-entreprise ?

En tant que micro-entrepreneur, vous dépendez de la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI), qui est elle-même rattachée au régime général de la sécurité sociale.

En micro-entreprise, le règlement des charges sociales de l’auto-entrepreneur est simplifié grâce au régime micro-social. Elles peuvent être payées mensuellement ou trimestriellement directement sur le site de l’URSSAF. La micro-entreprise est soumise à des taux de cotisations sociales intéressants.

Si vous êtes éligibles à l’ACRE (aide à la création et la reprise d’entreprise), vous bénéficiez d’une exonération partielle de 50% de vos charges sociales sur 1 an. Le taux de charges sociales en micro-entreprise varie selon le domaine d’activité de votre entreprise.

Qu'est-ce que le versement libératoire en micro-entreprise ?

Il est possible d’opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Cette faculté vous permet de vous acquitter de vos obligations sociales et fiscales en un seul prélèvement effectué directement sur votre chiffre d’affaires.

Le mode de calcul de l’impôt sur le revenu est différent. En effet, un prélèvement est réalisé directement sur votre chiffre d’affaires. Le montant de ce prélèvement dépend de votre activité.

Comment fonctionne la micro-entreprise en 2025 ?

Les coûts de fonctionnement d’une micro-entreprise sont relativement faibles si on les compare avec ceux d’une société.

En fonction de l’activité de l’entrepreneur, il est nécessaire de prendre en compte des frais tels que :

• des frais bancaires si vous ouvrez un compte bancaire professionnel ;
• des frais d’assurance professionnelle si votre activité vous l’impose ;
• des frais d’abonnement à un logiciel de facturation si vous le souhaitez.

La déclaration du chiffre d’affaires de la micro-entreprise

Il est obligatoire de déclarer le chiffre d’affaires de votre micro-entreprise, même si celui-ci est nul. Vous êtes toutefois libre de choisir la périodicité de votre déclaration, qui peut être trimestrielle ou mensuelle.

Le chiffre d’affaires est déclaré en ligne sur le site de l’URSSAF pour la micro-entreprise.

La comptabilité de la micro-entreprise

Le régime comptable du statut de micro-entrepreneur est avantageux. En effet, en tant qu’auto-entrepreneur, vous êtes dispensé des obligations comptables lourdes. Vous devez :

• tenir à jour un livre de recettes, ordonné de façon chronologique ;
  
  
• tenir un registre des achats : c’est obligatoire notamment si vous exercez une activité de vente de marchandises, fournitures, et denrées à consommer sur place ou à emporter, ou encore en cas de fourniture de prestation d’hébergement ;
  
  
• conserver les factures et les pièces justificatives pendant 10 ans.

En micro-entreprise, la comptabilité est simplifié, car il n’y a pas de bilan annuel à présenter.

Quelles sont les aides pour les micro-entrepreneurs ?

Si vous souhaitez devenir micro-entrepreneur, vous pouvez bénéficier d’un certain nombre d'aides pour les auto-entreprises, notamment recevoir une aide pour la création de la micro-entreprise.

Parmi les aides dont vous pouvez bénéficier, les principales sont :

• L’ARE : l’aide au retour à l’emploi vous permet de cumuler votre statut d’auto-entrepreneur et vos allocations chômage. Des conditions sont à respecter pour les maintenir dans leur intégralité. Ainsi micro-entreprise et chômage sont cumulables.
  
  
• L’ARCE : l’aide à la reprise ou à la création d’entreprise vous permet de percevoir 60% du montant restant de vos allocations, en deux versements.
  
  
• NACRE : la demande NACRE auto-entrepreneur peut vous permettre de bénéficier d'un accompagnement dans vos démarches.
  
  
• L’ACRE : l’aide à la création et à la reprise des entreprises vous permet d’obtenir une exonération de charges sociales la première année d’activité. Des conditions sont à respecter pour en bénéficier : demandeur d'emploi, jeune de moins de 25 ans, etc.

Testez votre éligibilité à l’ACRE en micro-entreprise avec notre simulateur :

FAQ

Dois-je payer la CFE en micro-entreprise ?

La Cotisation foncière des Entreprises ou CFE est due par tous les auto-entrepreneurs. Toutefois, vous bénéficiez d’une exonération durant l’année de création de votre micro-entreprise. Vous pourrez également être exonéré la deuxième année si votre chiffre d'affaires est nul sur la première. De plus, si votre chiffre d’affaires est inférieur à 5.000 €, vous êtes aussi exonéré de CFE. D’autres exceptions plus spécifiques existent. Pour en savoir plus, rendez-vous sur notre fiche sur la CFE et l’auto-entrepreneur.

Dois-je souscrire une assurance pour ma micro-entreprise ?

La souscription à une assurance responsabilité civile professionnelle (RC Pro) est une pratique courante, notamment pour se prémunir contre les dommages causés à des tiers dans le cadre de l’activité. Dans certains secteurs, comme les transports, la santé, le bien-être ou encore la construction/BTP, cette assurance est légalement obligatoire. Pour les activités liées au BTP, une assurance décennale (ou garantie décennale) est également requise."

Puis-je passer de micro-entreprise à SASU ?

En soi, il est impossible de transformer une micro-entreprise en SASU. Si vous souhaitez changer votre statut pour cette forme sociale, vous devrez fermer votre micro-entreprise, et ensuite, créer une SASU.

Comment arrêter une micro-entreprise ?

Pour arrêter votre activité d’auto-entrepreneur, il vous suffit de réaliser une déclaration de cessation d’activité en ligne. Cette démarche peut être réalisée sur une plateforme comme Legalstart ou sur le guichet unique.